A.總體審計(jì)方案是針對(duì)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序而言的
B.當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí),擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于綜合性方案
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)某一認(rèn)定實(shí)施綜合性方案時(shí),應(yīng)當(dāng)將控制測試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)某一認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性方案時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹?/p>
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A.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測試完成后實(shí)施
B.應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后實(shí)施
C.針對(duì)賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在接近資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)施
D.實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排受被審計(jì)單位控制環(huán)境的影響
A.對(duì)于不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,如果在本年未發(fā)生變化,且上年經(jīng)測試運(yùn)行有效,本次審計(jì)中無需測試
B.對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,如果在本年未發(fā)生變化,可以依賴上年的測試結(jié)果
C.如果相關(guān)事項(xiàng)未發(fā)生重大變化,則上年通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)可能可以作為本年的有效審計(jì)證據(jù)
D.一般而言,上年通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)本年只有很弱的證據(jù)效力或沒有證據(jù)效力
A.分析程序的結(jié)果表明客戶的財(cái)務(wù)狀況一直良好,并保持穩(wěn)定
B.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),預(yù)期被審計(jì)單位內(nèi)部控制的運(yùn)行是有效的
C.以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較少
D.在完成審計(jì)工作階段,評(píng)估結(jié)果的重要性水平在數(shù)量上小于初步評(píng)估的重要性水平
A.在2016年初檢查銷售退回業(yè)務(wù)
B.在2015年12月10日向重要客戶函證應(yīng)收賬款
C.在2016年3月份觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況
D.在2015年10月份監(jiān)盤庫存產(chǎn)品
A.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測試完成后實(shí)施
B.實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排受被審計(jì)單位控制環(huán)境的影響
C.針對(duì)賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在接近資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)施
D.應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后實(shí)施
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下列有關(guān)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測試影響的表述中,錯(cuò)誤的是()。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴,并依賴了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。(2)考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購主要發(fā)生在下半年,審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購中選取樣本實(shí)施控制測試。(3)甲公司與原材料采購批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次,審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模為25個(gè),考慮到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化,審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個(gè)和13個(gè)樣本實(shí)施控制測試。(4)審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。(5)甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定,財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表,檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確,如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理,復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個(gè)月的銷售返利計(jì)算表,檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字,認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。(6)審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測試結(jié)果滿意,且在2014年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組僅對(duì)信息技術(shù)一般控制實(shí)施測試。針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出每個(gè)事項(xiàng)中審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如果不恰當(dāng),簡要說明理由。
下列有關(guān)影響控制測試范圍的因素中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制后,針對(duì)是否需要進(jìn)行控制測試,以下相關(guān)的表述中,正確的有()。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施,以下說法中,正確的有()。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2015年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作中,指派合伙人A作為甲公司的項(xiàng)目合伙人。在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí),項(xiàng)目合伙人A作出如下安排:(1)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn),擬僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,只要收集大量的數(shù)據(jù),通過實(shí)質(zhì)性分析程序即可揭示重大錯(cuò)報(bào)。(2)為應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)收賬款全部采用積極式函證,同時(shí)擴(kuò)大函證程序的范圍。(3)在獲取關(guān)于管理層意圖的審計(jì)證據(jù)時(shí),由于獲取支持管理層意圖的信息有限,因此僅限于執(zhí)行詢問程序,不再做其他審計(jì)程序。(4)甲公司2015年度多次向銀行抵押借款。為應(yīng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表披露的完整性相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),擴(kuò)大對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的檢查范圍。(5)在實(shí)施存貨監(jiān)盤程序時(shí),由于甲公司部分產(chǎn)品涉及軍事機(jī)密,在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行。因此本次審計(jì)計(jì)劃中擬不執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序以及其他審計(jì)程序。針對(duì)以上內(nèi)容,請(qǐng)分別說明項(xiàng)目合伙人A的安排是否正確,并簡要說明理由。
下列有關(guān)影響進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間安排的因素中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述中,正確的有()。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列控制測試程序中,通常能獲取最可靠審計(jì)證據(jù)的是()。
下列最影響進(jìn)一步審計(jì)程序的因素是()。