問答題ABC會計(jì)師事務(wù)所在2015年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作中，指派合伙人A作為甲公司的項(xiàng)目合伙人。在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，項(xiàng)目合伙人A作出如下安排：（1）針對特別風(fēng)險(xiǎn)，擬僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只要收集大量的數(shù)據(jù)，通過實(shí)質(zhì)性分析程序即可揭示重大錯(cuò)報(bào)。（2）為應(yīng)對應(yīng)收賬款項(xiàng)目計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款全部采用積極式函證，同時(shí)擴(kuò)大函證程序的范圍。（3）在獲取關(guān)于管理層意圖的審計(jì)證據(jù)時(shí)，由于獲取支持管理層意圖的信息有限，因此僅限于執(zhí)行詢問程序，不再做其他審計(jì)程序。（4）甲公司2015年度多次向銀行抵押借款。為應(yīng)對與財(cái)務(wù)報(bào)表披露的完整性相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大對實(shí)物資產(chǎn)的檢查范圍。（5）在實(shí)施存貨監(jiān)盤程序時(shí)，由于甲公司部分產(chǎn)品涉及軍事機(jī)密，在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行。因此本次審計(jì)計(jì)劃中擬不執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序以及其他審計(jì)程序。針對以上內(nèi)容，請分別說明項(xiàng)目合伙人A的安排是否正確，并簡要說明理由。

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1.問答題

ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。
（2）考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購主要發(fā)生在下半年，審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購中選取樣本實(shí)施控制測試。
（3）甲公司與原材料采購批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次，審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模為25個(gè)，考慮到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化，審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個(gè)和13個(gè)樣本實(shí)施控制測試。
（4）審計(jì)項(xiàng)目組對銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。
（5）甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確，如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理，復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個(gè)月的銷售返利計(jì)算表，檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字，認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。
（6）審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測試結(jié)果滿意，且在2014年未發(fā)生變化，審計(jì)項(xiàng)目組僅對信息技術(shù)一般控制實(shí)施測試。
針對上述事項(xiàng)（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出每個(gè)事項(xiàng)中審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如果不恰當(dāng)，簡要說明理由。
2.問答題

ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）甲公司營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化，審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。
（2）考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購主要發(fā)生在下半年，審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購中選取樣本實(shí)施控制測試。
（3）甲公司與原材料采購批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次，審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模25個(gè)?？紤]到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化，審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個(gè)和13個(gè)樣本實(shí)施控制測試。
（4）審計(jì)項(xiàng)目組對銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。
（5）甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表，檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確，如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理，復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個(gè)月的銷售返利計(jì)算表，檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字，認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。
（6）審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測試結(jié)果滿意，且在2014年未發(fā)生變化，審計(jì)項(xiàng)目組僅對信息技術(shù)一般控制實(shí)施測試。
針對上述第（1）至第（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
3.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說法中，正確的有（）。

A.當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B.如果在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是無效的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末實(shí)施控制測試
C.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊會計(jì)師即可將期中實(shí)施程序得出的結(jié)論合理延伸至期末
D.如果已識別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

最新試題

在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列最影響進(jìn)一步審計(jì)程序的因素是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

ABC會計(jì)師事務(wù)所在2015年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作中，指派合伙人A作為甲公司的項(xiàng)目合伙人。在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，項(xiàng)目合伙人A作出如下安排：（1）針對特別風(fēng)險(xiǎn)，擬僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只要收集大量的數(shù)據(jù)，通過實(shí)質(zhì)性分析程序即可揭示重大錯(cuò)報(bào)。（2）為應(yīng)對應(yīng)收賬款項(xiàng)目計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款全部采用積極式函證，同時(shí)擴(kuò)大函證程序的范圍。（3）在獲取關(guān)于管理層意圖的審計(jì)證據(jù)時(shí)，由于獲取支持管理層意圖的信息有限，因此僅限于執(zhí)行詢問程序，不再做其他審計(jì)程序。（4）甲公司2015年度多次向銀行抵押借款。為應(yīng)對與財(cái)務(wù)報(bào)表披露的完整性相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大對實(shí)物資產(chǎn)的檢查范圍。（5）在實(shí)施存貨監(jiān)盤程序時(shí)，由于甲公司部分產(chǎn)品涉及軍事機(jī)密，在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行。因此本次審計(jì)計(jì)劃中擬不執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序以及其他審計(jì)程序。針對以上內(nèi)容，請分別說明項(xiàng)目合伙人A的安排是否正確，并簡要說明理由。

題型：問答題

在測試和評價(jià)X公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時(shí)，A和B注冊會計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？

題型：問答題

下列有關(guān)影響控制測試范圍的因素中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型：多項(xiàng)選擇題

注冊會計(jì)師針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對措施，以下說法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)？

題型：問答題

請指出X公司上述兩項(xiàng)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡要說明理由。

題型：問答題

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題