綜合題：某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采原油50萬(wàn)噸；對(duì)外銷售原油8萬(wàn)噸并取得不含稅銷售收入9600萬(wàn)元，用開(kāi)采的同類原油30萬(wàn)噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬(wàn)噸。
（2）進(jìn)口原油40萬(wàn)噸，用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬(wàn)噸；進(jìn)口原油共支付買價(jià)72000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)入境前的運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用60萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)110萬(wàn)元。
（3）購(gòu)置煉油機(jī)器設(shè)備10臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)26萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款共計(jì)260萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額44.2萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元并取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（4）批發(fā)銷售汽油16萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入96000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4914萬(wàn)元。
（5）直接零售給消費(fèi)者個(gè)人汽油2.8萬(wàn)噸，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅銷售收入21000萬(wàn)元。
（6）銷售使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備6臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅銷售收入17.68萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%、關(guān)稅稅率2%，汽油1噸-1388升，消費(fèi)稅稅率1元／升，上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證。）
要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的資源稅稅額。
（2）計(jì)算銷售原油應(yīng)繳納的增值稅稅額。
（3）計(jì)算進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
（4）計(jì)算進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅稅額。
（5）計(jì)算購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（6）計(jì)算批發(fā)銷售汽油的增值稅銷項(xiàng)稅額。
（7）計(jì)算批發(fā)銷售汽油應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
（8）計(jì)算零售汽油的增值稅銷項(xiàng)稅額。
（9）計(jì)算零售汽油應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
（10）計(jì)算銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額。
（11）計(jì)算該石化生產(chǎn)企業(yè)6月份共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

計(jì)算問(wèn)答題：位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2014年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬(wàn)元；
（2）寫字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用500萬(wàn)元；
（3）寫字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；
（4）寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1／2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬(wàn)元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；
（2）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額；
（3）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額；
（4）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金（不考慮地方教育附加）；
（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；
（6）企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

計(jì)算問(wèn)答題：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2013年7月起至2014年6月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元（只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明）。（說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為3%；地方教育附加征收率為2%；契稅稅率為3%；購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5%0。其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。
（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。
（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。
（6）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

計(jì)算問(wèn)答題：某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原煤40000噸。
（2）采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
（3）銷售未稅原煤加工的洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的折算率為60%。
（4）銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。（5）采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款372000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。
（6）支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。
（7）購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
（8）把精選煤14噸（折算率為70%）贈(zèng)送給某關(guān)系單位，該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10%。
（9）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
（10）從某企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。已知：該煤礦原煤資源稅稅率為5%，天然氣稅率為6%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。
（4）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額。

計(jì)算問(wèn)答題：某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司承建位于縣城的住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對(duì)外銷售，取得銷售收入7648萬(wàn)元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：（1）支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。
（2）取得土地使用權(quán)支付相關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元。
（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬(wàn)元（利息支出不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。?dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為g%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
（1）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)；
（2）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開(kāi)發(fā)成本的合計(jì)數(shù)；
（3）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額；
（4）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金金額；
（5）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)；
（6）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。