單項選擇題下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法錯誤的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額
C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除


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1.單項選擇題某房地產(chǎn)企業(yè)2015年開發(fā)一個住宅項目，當年竣工驗收。2015年12月銷售了可售建筑面積的50％，剩余50％待售。至2016年3月，銷售了可售建筑面積的86％，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2015年12月進行土地增值稅的清算
B.稅務機關(guān)可以要求該企業(yè)在2015年12月進行土地增值稅的清算
C.稅務機關(guān)可以要求該企業(yè)在2016年3月進行土地增值稅的清算
D.該企業(yè)應該在2016年3月進行土地增值稅的清算

3.單項選擇題居民甲某有三套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務；用市場價值70萬元的第二套兩室住房與丙某等價交換一套四室住房；將第三套市場價值50萬元的公寓房無償捐贈給丁。當?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況是（）。

A.甲不繳納契稅，乙繳納契稅30000元，丙不繳納契稅，丁繳納契稅15000元
B.甲繳納契稅3600元，乙繳納契稅30000元，丙繳納契稅3600元，丁不繳納契稅
C.甲不繳納契稅，乙繳納契稅36000元，丙繳納契稅21000元，丁不繳納契稅
D.甲繳納契稅15000元，乙繳納契稅36000元，丙不繳納契稅，丁繳納契稅15000元

4.單項選擇題關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。

A.土地使用權(quán)出售，以賬面成本作為計稅依據(jù)
B.企業(yè)之間交換房屋，收取差價的一方繳納契稅
C.承受的房屋附屬設(shè)施，如與房屋統(tǒng)一計價，適用與房屋相同的契稅稅率
D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，以稅務機關(guān)核定的價格為計稅依據(jù)

5.單項選擇題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是（）。

A.加罰的利息
B.已售精裝修房屋的裝修費用
C.逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費
D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

6.多項選擇題下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)
B.接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)
C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)
D.轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補交的土地使用權(quán)出讓金作為計稅依據(jù)

7.單項選擇題下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的居住用房
B.建在室外的露天游泳池
C.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房
D.尚未使用或出租而待售的商品房

8.問答題

綜合題：某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）開采原油50萬噸；對外銷售原油8萬噸并取得不含稅銷售收入9600萬元，用開采的同類原油30萬噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬噸。
（2）進口原油40萬噸，用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬噸；進口原油共支付買價72000萬元、運抵我國海關(guān)入境前的運輸費320萬元、裝卸費用60萬元、保險費110萬元。
（3）購置煉油機器設(shè)備10臺，每臺單價26萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款共計260萬元、增值稅進項稅額44.2萬元；支付不含稅運輸費用4萬元并取得貨運增值稅專用發(fā)票。
（4）批發(fā)銷售汽油16萬噸，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入96000萬元，開具普通發(fā)票取得優(yōu)質(zhì)服務費4914萬元。
（5）直接零售給消費者個人汽油2.8萬噸，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入21000萬元。
（6）銷售使用過的不得抵扣且未抵扣增值稅進項稅額的機器設(shè)備6臺，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入17.68萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%、關(guān)稅稅率2%，汽油1噸-1388升，消費稅稅率1元／升，上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。）
要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該企業(yè)6月份應繳納的資源稅稅額。
（2）計算銷售原油應繳納的增值稅稅額。
（3）計算進口原油應繳納的關(guān)稅稅額。
（4）計算進口原油應繳納的增值稅稅額。
（5）計算購進機器設(shè)備應抵扣的增值稅進項稅額。
（6）計算批發(fā)銷售汽油的增值稅銷項稅額。
（7）計算批發(fā)銷售汽油應繳納的消費稅稅額。
（8）計算零售汽油的增值稅銷項稅額。
（9）計算零售汽油應繳納的消費稅稅額。
（10）計算銷售機器設(shè)備應繳納的增值稅稅額。
（11）計算該石化生產(chǎn)企業(yè)6月份共計應繳納的增值稅稅額。
9.問答題

計算問答題：位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2014年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下：（1）按照國家有關(guān)規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費用160萬元；
（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；
（3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；
（4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1／2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；
（2）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本的金額；
（3）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用的金額；
（4）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的有關(guān)稅金（不考慮地方教育附加）；
（5）企業(yè)應繳納的土地增值稅；
（6）企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
10.問答題

計算問答題：某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款8000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費。自2013年7月起至2014年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（只有70%能夠提供金融機構(gòu)的證明）。（說明：當?shù)剡m用的城市維護建設(shè)稅稅率為5%；教育費附加征收率為3%；地方教育附加征收率為2%；契稅稅率為3%；購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5%0。其他開發(fā)費用扣除比例為4%）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的印花稅。
（2）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅。
（3）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。（4）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用。
（5）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額。
（6）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

最新試題

下列各項中，符合契稅規(guī)定的有（）。

題型：多項選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)2016年8月銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得不含稅銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元（不含增值稅）。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于房產(chǎn)原值的說法中，錯誤的有（）。

題型：多項選擇題

下列符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。

題型：多項選擇題

營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，取得土地使用權(quán)所支付的金額和新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格，按照下列（）方法計算。

題型：多項選擇題

下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

題型：多項選擇題

下列情形中，應由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）。

題型：多項選擇題

關(guān)于土地增值稅清算的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）。

題型：多項選擇題

居民甲有四套住房，第一套價值80萬元的房產(chǎn)自用，將第二套價值120萬元的別墅抵償了乙100萬元的債務；將第三套價值100萬元的房產(chǎn)與丙交換房產(chǎn)，并收到丙贈送的價值20萬元的小汽車；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3％，下列說法正確的有（）。

題型：多項選擇題