A.實(shí)施審計(jì)抽樣發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)
B.發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為和關(guān)聯(lián)方交易方面的問題
C.注冊會計(jì)師作出的、與選擇和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序相關(guān)的風(fēng)險評估，尤其是與舞弊相關(guān)的風(fēng)險評估
D.表明管理層在選擇會計(jì)政策和作出會計(jì)估計(jì)時存在偏見的情況
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A.在執(zhí)行穿行測試時，針對重要處理程序發(fā)生的環(huán)節(jié)，注冊會計(jì)師可以詢問被審計(jì)單位員工對規(guī)定程序及控制的了解程度
B.實(shí)施詢問程序連同穿行測試中的其他程序，可以幫助注冊會計(jì)師充分了解業(yè)務(wù)流程，識別必要控制設(shè)計(jì)無效或出現(xiàn)缺失的重要環(huán)節(jié)
C.注冊會計(jì)師關(guān)注穿行測試所選定的單筆交易進(jìn)行詢問即可
D.注冊會計(jì)師在執(zhí)行穿行測試時，通常需要綜合運(yùn)用詢問、觀察、檢查相關(guān)文件及重新執(zhí)行等程序
A.注冊會計(jì)師將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行，即整合審計(jì)
B.在整合審計(jì)中，內(nèi)部控制測試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見
C.在整合審計(jì)中，內(nèi)部控制測試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對控制風(fēng)險的評估結(jié)果
D.在整合審計(jì)中，內(nèi)部控制測試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見
A.如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日后對存在缺陷的控制進(jìn)行了整改，整改后的控制運(yùn)行了足夠長的時間，注冊會計(jì)師即可將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日不存在重大缺陷
B.注冊會計(jì)師確定整改后控制運(yùn)行的最短期間需要根據(jù)控制的性質(zhì)和與控制相關(guān)的風(fēng)險.無須運(yùn)用職業(yè)判斷
C.只要被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，注冊會計(jì)師即可得出該內(nèi)部控制有效的審計(jì)結(jié)論
D.如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但新控制尚沒有運(yùn)行足夠長的時間，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日存在重大缺陷
A.按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露是注冊會計(jì)師的責(zé)任
B.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任
C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對整個內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露
D.注冊會計(jì)師只有實(shí)施了必要的審計(jì)程序，才能對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見
A.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是注冊會計(jì)師針對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性發(fā)表意見，而不是針對財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的整個期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性發(fā)表意見
B.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)不僅僅只測試特定基準(zhǔn)日當(dāng)天的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，而是需要考察足夠長的運(yùn)行時間，才能得出是否有效的結(jié)論
C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是指會計(jì)師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)某一期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)
D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是指會計(jì)師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)
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在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師為了形成對內(nèi)部控制有效性的意見的證據(jù)，需要從以下來源獲取的證據(jù)，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)層面控制的有（）。
在計(jì)劃審計(jì)工作時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價下列事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響。以下事項(xiàng)中，不需要注冊會計(jì)師評價的是（）。
關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下說法中，正確的有（）。
下列情形中，需要注冊會計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中添加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的有（）。
ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師擔(dān)任多家公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，遇到下列非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)：（1）A注冊會計(jì)師認(rèn)為甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)重大缺陷，且不屬于審計(jì)范圍受到限制，因此對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會計(jì)師認(rèn)為乙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中關(guān)鍵事項(xiàng)段予以說明。（3）A注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)控制對丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大不利影響，確定該項(xiàng)控制屬于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險。（4）由于審計(jì)范圍受到限制，A注冊會計(jì)師計(jì)劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（5）A注冊會計(jì)師知悉戊公司對內(nèi)部控制自我評價基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，因此對本年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對內(nèi)部控制審計(jì)，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會計(jì)師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，假定均為獨(dú)立事項(xiàng)，不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
下列關(guān)于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，不正確的是（）。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師在測試控制運(yùn)行的有效性時，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用以下程序。其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
注冊會計(jì)師在評價一項(xiàng)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯報(bào)時，下列說法中，正確的是（）。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，如果已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定還需要獲取哪些補(bǔ)充證據(jù)，以證實(shí)剩余期間控制的運(yùn)行情況。在將期中測試的結(jié)果前推至基準(zhǔn)日時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列因素以確定需獲取的補(bǔ)充證據(jù)。其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>