A.注冊會計(jì)師可以以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，也可以以口頭形式進(jìn)行溝通，并記錄溝通的結(jié)果
B.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段
C.注冊會計(jì)師無需對非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷單獨(dú)發(fā)表審計(jì)意見
D.注冊會計(jì)師應(yīng)提醒企業(yè)加以改進(jìn)
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A.針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策
B.對期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
C.易于發(fā)生錯報(bào)的程度
D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程
A.在信息技術(shù)一般控制有效的前提下，除非系統(tǒng)發(fā)生變動，注冊會計(jì)師只要對自動化應(yīng)用控制的運(yùn)行測試一次，即可得出所測試自動化應(yīng)用控制是否運(yùn)行有效的結(jié)論
B.對于一項(xiàng)自動化應(yīng)用控制，一旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行該項(xiàng)控制，注冊會計(jì)師通常元需擴(kuò)大控制測試的范圍
C.在連續(xù)審計(jì)中，與基準(zhǔn)相比較的策略適用于所有自動化應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性的測試
D.如果發(fā)現(xiàn)的控制偏差是系統(tǒng)性偏差，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮舞弊的可能跡象以及對審計(jì)方案的影響
A.評價(jià)該人員的專業(yè)勝任能力和客觀性
B.評價(jià)他人的專業(yè)勝任能力時(shí)考慮其專業(yè)資格、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)與技能等相關(guān)因素
C.某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，可利用他人工作的程度將增強(qiáng)
D.更多利用企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、稽核或合規(guī)工作的人員的工作
A.注冊會計(jì)師需要將錯報(bào)發(fā)生的概率量化為某特定的百分比或區(qū)間
B.控制缺陷之間的相互作用不影響對控制缺陷的評價(jià)
C.如果多項(xiàng)控制缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表的同一賬戶或列報(bào)，錯報(bào)發(fā)生的概率會增加
D.在存在多項(xiàng)控制缺陷時(shí)，這些缺陷從單項(xiàng)看不重要，組合起來可能構(gòu)成重大缺陷，也可能相互抵消
A.管理層
B.內(nèi)部控制評價(jià)人員
C.企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員
D.審計(jì)委員會指導(dǎo)下的第三方
最新試題
在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊會計(jì)師需要評估是否利用他人的工作以及利用的程度，以減少可能本應(yīng)由注冊會計(jì)師執(zhí)行的工作。以下不屬于注冊會計(jì)師可以利用的人員是（）。
注冊會計(jì)師在對內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，下列做法中，正確的有（）。
下列關(guān)于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，正確的是（）。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，關(guān)于與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師擔(dān)任多家公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，遇到下列非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)：（1）A注冊會計(jì)師認(rèn)為甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)重大缺陷，且不屬于審計(jì)范圍受到限制，因此對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會計(jì)師認(rèn)為乙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中關(guān)鍵事項(xiàng)段予以說明。（3）A注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)控制對丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大不利影響，確定該項(xiàng)控制屬于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（4）由于審計(jì)范圍受到限制，A注冊會計(jì)師計(jì)劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（5）A注冊會計(jì)師知悉戊公司對內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，因此對本年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對內(nèi)部控制審計(jì)，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會計(jì)師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，假定均為獨(dú)立事項(xiàng)，不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
針對注冊會計(jì)師完成內(nèi)部控制審計(jì)工作后所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列關(guān)于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，不正確的是（）。
在以下企業(yè)內(nèi)部控制中，注冊會計(jì)師不應(yīng)認(rèn)為構(gòu)成重大缺陷的是（）。
針對內(nèi)部控制審計(jì)中自動化控制測試，以下說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下說法中，正確的有（）。