A.在測試所選定控制的有效性時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的證據(jù)
B.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括控制可能無效的風(fēng)險(xiǎn)和因控制無效而導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)
C.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊會計(jì)師需要獲取的證據(jù)就越少
D.相關(guān)賬戶、列報(bào)及其認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)
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A.了解與相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的交易的處理流程，包括這些交易如何生成、批準(zhǔn)、處理及記錄
B.穿行測試
C.驗(yàn)證注冊會計(jì)師已識別出業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)
D.識別管理層用于及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)的、導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)取得、使用或處置的控制
A.潛在錯(cuò)報(bào)的可能來源
B.賬戶中處理的或列報(bào)中反映的交易的業(yè)務(wù)量、復(fù)雜性及同質(zhì)性
C.賬戶發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)
D.與賬戶或列報(bào)相關(guān)的會計(jì)處理及報(bào)告的復(fù)雜程度
A.引言段應(yīng)當(dāng)說明企業(yè)的名稱和內(nèi)部控制已經(jīng)過審計(jì)
B.審計(jì)報(bào)告中包含內(nèi)部控制固有局限性的說明段
C.審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)晚于董事會認(rèn)可對內(nèi)部控制及評價(jià)報(bào)告的責(zé)任且已批準(zhǔn)評價(jià)報(bào)告的日期
D.在整合審計(jì)中，注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告需要簽署相同的日期
A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表的程序
B.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的程序
C.賬戶記錄中涉及的關(guān)聯(lián)方交易
D.總分類賬中會計(jì)分錄的編制、批準(zhǔn)等處理程序
A.注冊會計(jì)師可以以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，也可以以口頭形式進(jìn)行溝通，并記錄溝通的結(jié)果
B.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段
C.注冊會計(jì)師無需對非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷單獨(dú)發(fā)表審計(jì)意見
D.注冊會計(jì)師應(yīng)提醒企業(yè)加以改進(jìn)
最新試題
注冊會計(jì)師在對內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，下列做法中，正確的有（）。
針對內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)中控制測試的時(shí)間安排，以下說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師擔(dān)任多家公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，遇到下列非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)：（1）A注冊會計(jì)師認(rèn)為甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)重大缺陷，且不屬于審計(jì)范圍受到限制，因此對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會計(jì)師認(rèn)為乙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中關(guān)鍵事項(xiàng)段予以說明。（3）A注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)控制對丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大不利影響，確定該項(xiàng)控制屬于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（4）由于審計(jì)范圍受到限制，A注冊會計(jì)師計(jì)劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（5）A注冊會計(jì)師知悉戊公司對內(nèi)部控制自我評價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，因此對本年財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對內(nèi)部控制審計(jì)，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會計(jì)師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，假定均為獨(dú)立事項(xiàng)，不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中體現(xiàn)的內(nèi)容有（）。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中控制測試的涵蓋期間，以下說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)下列事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響。以下事項(xiàng)中，不需要注冊會計(jì)師評價(jià)的是（）。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，下列屬于注冊會計(jì)師具體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的有（）。
在內(nèi)部控制審計(jì)中，如果已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定還需要獲取哪些補(bǔ)充證據(jù)，以證實(shí)剩余期間控制的運(yùn)行情況。在將期中測試的結(jié)果前推至基準(zhǔn)日時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列因素以確定需獲取的補(bǔ)充證據(jù)。其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列工作，了解潛在錯(cuò)報(bào)的可能來源以選擇擬測試的控制。其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師完成審計(jì)工作后應(yīng)當(dāng)從以下方面取得經(jīng)企業(yè)管理層簽署的書面聲明，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>