A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊
B.企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表
C.注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報
D.企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督有效
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.剩余期間的長短
B.內(nèi)部控制一貫性
C.期中獲取的有關(guān)證據(jù)的充分性和適當性
D.基準日之前測試的特定控制，包括與控制相關(guān)的風險、控制的性質(zhì)和測試的結(jié)果
A.詢問適當人員
B.觀察企業(yè)經(jīng)營活動
C.分析程序
D.重新執(zhí)行控制
A.在測試所選定控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當根據(jù)與控制相關(guān)的風險，確定所需獲取的證據(jù)
B.與控制相關(guān)的風險包括控制可能無效的風險和因控制無效而導(dǎo)致重大缺陷的風險
C.與控制相關(guān)的風險越高，注冊會計師需要獲取的證據(jù)就越少
D.相關(guān)賬戶、列報及其認定的固有風險
A.了解與相關(guān)認定有關(guān)的交易的處理流程，包括這些交易如何生成、批準、處理及記錄
B.穿行測試
C.驗證注冊會計師已識別出業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生重大錯報的環(huán)節(jié)
D.識別管理層用于及時防止或發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)的、導(dǎo)致重大錯報的資產(chǎn)取得、使用或處置的控制
A.潛在錯報的可能來源
B.賬戶中處理的或列報中反映的交易的業(yè)務(wù)量、復(fù)雜性及同質(zhì)性
C.賬戶發(fā)生損失的風險
D.與賬戶或列報相關(guān)的會計處理及報告的復(fù)雜程度
最新試題
下列關(guān)于整改后控制運行的最短期間以及最少測試數(shù)量的說法中，正確的有（）。
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應(yīng)當對期末財務(wù)報告流程進行評價。以下內(nèi)容不屬于期末財務(wù)報告流程的內(nèi)容的是（）。
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師擔任多家公司2016年財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計的項目合伙人，遇到下列非標準審計報告的事項：（1）A注冊會計師認為甲公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項重大缺陷，且不屬于審計范圍受到限制，因此對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。（2）A注冊會計師認為乙公司財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍存在一項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用人注意，因此在內(nèi)部控制審計報告中關(guān)鍵事項段予以說明。（3）A注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，某項控制對丙公司經(jīng)營的效率效果控制目標的實現(xiàn)有重大不利影響，確定該項控制屬于非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷，因此在內(nèi)部控制審計報告增加強調(diào)事項段，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風險。（4）由于審計范圍受到限制，A注冊會計師計劃對丁公司出具保留意見或者無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。（5）A注冊會計師知悉戊公司對內(nèi)部控制自我評價基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響的期后事項，因此對本年財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見。（6）針對內(nèi)部控制審計，戍公司管理層拒絕提供書面聲明，A注冊會計師出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告。針對上述第（1）至（6）項，假定均為獨立事項，不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
在計劃審計工作時，注冊會計師需要評估是否利用他人的工作以及利用的程度，以減少可能本應(yīng)由注冊會計師執(zhí)行的工作。以下不屬于注冊會計師可以利用的人員是（）。
針對內(nèi)部控制審計中自動化控制測試，以下說法恰當?shù)挠校ǎ?/p>
關(guān)于無保留意見內(nèi)部控制審計報告的說法中，不正確的是（）。
注冊會計師在對內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見時，下列做法中，正確的有（）。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計中控制測試的涵蓋期間，以下說法恰當?shù)挠校ǎ?/p>
針對注冊會計師完成內(nèi)部控制審計工作后所出具的內(nèi)部控制審計報告，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計，以下說法中，正確的有（）。