下表列示的是對應(yīng)收帳款僅使用積極性函證(positiveconfirmation)情況的匯總
上面的信息表明該工作底稿有缺陷,因?yàn)樗鼪]有()。
A.使用消極性函證(negaitive confirmation)程序
B.確定總體并指出被函證應(yīng)收款總金額的比例
C.描述對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收帳款實(shí)施的替代程序
D.函證時不用的帳戶樣本
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A.在產(chǎn)品帳戶中不包括沒有根據(jù)的工資成本
B.個人工時卡片經(jīng)過正當(dāng)批準(zhǔn)
C.工資成本被準(zhǔn)確地分配至在產(chǎn)品帳戶中
D.僅根據(jù)實(shí)際荼時間向職員支付工資
A.被審者現(xiàn)金日記帳中的一個附有付款憑單的記錄
B.一張注銷(canceled)支票,曾交給供應(yīng)商并有發(fā)票可查,包括在審計(jì)人員直接從銀行取得對帳單中
C.顯示對發(fā)票付款的應(yīng)付帳款明細(xì)帳
D.印有“已付款”字樣的供應(yīng)商原始發(fā)票,并有發(fā)票號可查
A.直接詢問信用部門經(jīng)理,信用政策的執(zhí)行是否符合既定的政策和程序
B.抽取一定的統(tǒng)計(jì)樣本,測試是否符合既定程序
C.對賒銷趨勢和壞帳金額之間的關(guān)系進(jìn)行分析性復(fù)核
D.復(fù)核定期應(yīng)收帳款帳齡分析程序
A.核對送信發(fā)票與收信記錄樣本
B.測試送信發(fā)票樣本的金額的準(zhǔn)確性
C.審查明細(xì)帳戶與收信記錄
D.觀察每天使用送信服務(wù)的情況
A.所有的分析、結(jié)論和建議都通過電子媒介完成,因而必須遵循計(jì)算機(jī)安全控制程序
B.所有的支持證據(jù)均有備份,并在審計(jì)結(jié)束時提交給當(dāng)?shù)毓芾砣藛T以及其他收到最終報(bào)告的人員
C.EDP審計(jì)程序可以利用電子化的數(shù)據(jù)資料
D.審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化,可消除不同區(qū)域的前期調(diào)研活動
A.主計(jì)長的保證申明:日記賬在錄入電腦系統(tǒng)之前總是先由會計(jì)監(jiān)管人員核查
B.近期有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)日記賬的手寫說明副本,證明所有的分錄都由填制人簽名,并由主計(jì)長總體審核
C.由主計(jì)長簽字的電腦文件副本,列示所有的自動和非標(biāo)準(zhǔn)日記賬,證明審計(jì)人員參照了系統(tǒng)和逐月調(diào)整
D.與其他工作底稿相互印證,支持該結(jié)論析有效證據(jù)
A.所有的工作底稿都應(yīng)當(dāng)包括實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)工作的實(shí)際和預(yù)算時間
B.包括所有被審計(jì)部門認(rèn)為“非必需”的被審者的報(bào)表和規(guī)章
C.完成審計(jì)目標(biāo)之后不需要將結(jié)論記錄在工作底稿中
D.所有的工作底稿者應(yīng)當(dāng)包括一份有關(guān)被審計(jì)者合作的聲明
A.簽收部分監(jiān)管人員通過個人觀察保證實(shí)施了必要的計(jì)算
B.所有簽收報(bào)告中收帳人員的簽名表明實(shí)施了必要的計(jì)算
C.倉庫保管員確認(rèn),由于簽收部門提供的數(shù)量記錄正確無誤,從而保證了永讀盤存數(shù)目正確
D.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中實(shí)施的定期觀察結(jié)論
A.未實(shí)施其他測試
B.測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符
C.通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行
D.測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生
A.抽取部分客戶樣本通過郵寄確認(rèn)函明確帳戶余額
B.在對銀行對帳單進(jìn)行調(diào)整的過程中特別關(guān)注調(diào)整項(xiàng)目中的“在途存款”
C.比較存款單副本與相關(guān)的銀行月帳單和匯款通知
D.比較現(xiàn)金收入日記賬與相關(guān)的匯款通知和銷售發(fā)票
最新試題
某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每10分鐘完成一件產(chǎn)品,如果公司增加的第2條裝配線每6分鐘完成一件產(chǎn)品,則生產(chǎn)80件產(chǎn)品需要多長時間?()
與生產(chǎn)工人面談,明確業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評價(jià)部門經(jīng)營固有風(fēng)險(xiǎn)等資料收集活動屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的哪個階段?()
抽樣過程出現(xiàn)以下哪種變動將導(dǎo)致置信區(qū)間縮短?()
通過與資料錄入人員面談,內(nèi)部審計(jì)師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施:()
在以下哪類抽樣計(jì)劃中,總體中個體項(xiàng)目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模?()
業(yè)務(wù)的最后溝通強(qiáng)調(diào)了薪金支付部門的缺陷,并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用()
內(nèi)部審計(jì)師通常以流程圖來表示控制系統(tǒng),并參照流程圖來描述某些活動。這個恰當(dāng)?shù)某绦蚴菫榱耍ǎ?/p>
審計(jì)師在完成業(yè)務(wù)方案的部分工作后,存在的一個問題很明顯需要對組織的分布程序進(jìn)行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該()
海關(guān)游艇制造商的銷售經(jīng)理確定了如下的生產(chǎn)和銷售矩陣()根據(jù)上面的矩陣,公司的最佳生產(chǎn)量應(yīng)當(dāng)是:
以下哪項(xiàng)最為全面地描述了工作底稿的恰當(dāng)內(nèi)容?()