稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查,對(duì)以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議,稅企之間發(fā)生爭(zhēng)議,具體業(yè)務(wù)如下:
資料一:企業(yè)2007年1月1日購(gòu)買5年期國(guó)庫(kù)券,準(zhǔn)備持有到期。面值100000元,票面利率8%,到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國(guó)債對(duì)外處置,取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個(gè)交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
企業(yè)認(rèn)為:2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),申報(bào)國(guó)債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為:企業(yè)沒有免稅的國(guó)債利息收入。
資料二:生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足,2008年1月決定對(duì)外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購(gòu)取得,買價(jià)為100萬(wàn)元,可使用年限為5年,截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品,樣品制造成本60萬(wàn)元、樣品對(duì)外售價(jià)為66萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓總收入190萬(wàn)元。
企業(yè)認(rèn)為:企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務(wù)人員認(rèn)為:企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購(gòu)的技術(shù),不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料,回答以下問題:
A.0元
B.1500元
C.8000元
D.9500元
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稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查,對(duì)以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議,稅企之間發(fā)生爭(zhēng)議,具體業(yè)務(wù)如下:
資料一:企業(yè)2007年1月1日購(gòu)買5年期國(guó)庫(kù)券,準(zhǔn)備持有到期。面值100000元,票面利率8%,到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國(guó)債對(duì)外處置,取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個(gè)交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
企業(yè)認(rèn)為:2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),申報(bào)國(guó)債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為:企業(yè)沒有免稅的國(guó)債利息收入。
資料二:生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足,2008年1月決定對(duì)外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購(gòu)取得,買價(jià)為100萬(wàn)元,可使用年限為5年,截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品,樣品制造成本60萬(wàn)元、樣品對(duì)外售價(jià)為66萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓總收入190萬(wàn)元。
企業(yè)認(rèn)為:企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務(wù)人員認(rèn)為:企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購(gòu)的技術(shù),不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料,回答以下問題:
A.企業(yè)持有到期的免稅國(guó)債利息,是指國(guó)債發(fā)行人支付的債券持有人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息
B.未到期而進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的國(guó)債,其持有時(shí)間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入不享受免稅利息收入的待遇
C.免稅的國(guó)債利息收入,應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.國(guó)債利息收入金額指會(huì)計(jì)核算上計(jì)入投資收益科目的金額
A.320萬(wàn)元
B.200萬(wàn)元
C.180萬(wàn)元
D.120萬(wàn)元
A.45.9萬(wàn)元
B.120萬(wàn)元
C.140萬(wàn)元
D.167萬(wàn)元
A.320萬(wàn)元
B.200萬(wàn)元
C.180萬(wàn)元
D.153萬(wàn)元
最新試題
關(guān)于稅務(wù)檢查證年審說法正確的是()。
下列關(guān)于提請(qǐng)稽查局所屬稅務(wù)局重大案件審理說法正確的有()。
下列關(guān)于甲運(yùn)輸企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的表述,正確的有()。
以下崗位中,負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)檢查證申請(qǐng)的受理審核、提岀核發(fā)稅務(wù)檢查證申請(qǐng)、制證發(fā)放及相關(guān)資料的歸檔的是()。
以下會(huì)議不屬于稽查局、人民銀行反洗錢部門需要定期召開的聯(lián)席會(huì)議是()。
年度稅務(wù)稽查成果分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間一般為()。
稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)報(bào)表(年報(bào))向國(guó)家稅務(wù)總局稽查局的報(bào)送時(shí)間一般為()。
結(jié)合案例,下列關(guān)于法制審核的說法錯(cuò)誤的有()。
甲運(yùn)輸公司當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)整額為()。
稽查局審理人員小王應(yīng)當(dāng)在()提岀提請(qǐng)理由及處理建議,經(jīng)審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,報(bào)()審批。