稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對(duì)大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見(jiàn)時(shí)，稅企業(yè)雙方因如下問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議。如果你負(fù)責(zé)審理這個(gè)案件，請(qǐng)?zhí)岢稣_的審理意見(jiàn)。
問(wèn)題一：太陽(yáng)公寓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開(kāi)發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬(wàn)元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無(wú)銷售收入，即無(wú)營(yíng)業(yè)稅也無(wú)企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營(yíng)，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問(wèn)題二：由于2008年前項(xiàng)目長(zhǎng)期未啟動(dòng)，此期間涉及該項(xiàng)目的營(yíng)銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬(wàn)元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問(wèn)題三：企業(yè)本年無(wú)收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈(zèng)而增加的虧損可以在未來(lái)的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒(méi)有會(huì)計(jì)利潤(rùn)不得在稅前扣除捐贈(zèng)支出，況且2008年7月30日國(guó)務(wù)院發(fā)出《國(guó)務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)》中有“對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈(zèng)增加了虧損，就意味著這個(gè)政策延期了5年。
問(wèn)題四：天上人間開(kāi)發(fā)項(xiàng)目2007年開(kāi)始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬(wàn)元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個(gè)項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬(wàn)元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問(wèn)題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價(jià)格為7000萬(wàn)元，房產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，按公允價(jià)值計(jì)價(jià)后，會(huì)計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價(jià)值10000萬(wàn)元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價(jià)7000萬(wàn)元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對(duì)上述爭(zhēng)議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問(wèn)題：
A.可以直接向法院起訴
B.向作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)聽(tīng)證
C.向作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
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稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對(duì)大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見(jiàn)時(shí)，稅企業(yè)雙方因如下問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議。如果你負(fù)責(zé)審理這個(gè)案件，請(qǐng)?zhí)岢稣_的審理意見(jiàn)。
問(wèn)題一：太陽(yáng)公寓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開(kāi)發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬(wàn)元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無(wú)銷售收入，即無(wú)營(yíng)業(yè)稅也無(wú)企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營(yíng)，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問(wèn)題二：由于2008年前項(xiàng)目長(zhǎng)期未啟動(dòng)，此期間涉及該項(xiàng)目的營(yíng)銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬(wàn)元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問(wèn)題三：企業(yè)本年無(wú)收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈(zèng)而增加的虧損可以在未來(lái)的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒(méi)有會(huì)計(jì)利潤(rùn)不得在稅前扣除捐贈(zèng)支出，況且2008年7月30日國(guó)務(wù)院發(fā)出《國(guó)務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)》中有“對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈(zèng)增加了虧損，就意味著這個(gè)政策延期了5年。
問(wèn)題四：天上人間開(kāi)發(fā)項(xiàng)目2007年開(kāi)始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬(wàn)元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個(gè)項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬(wàn)元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問(wèn)題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價(jià)格為7000萬(wàn)元，房產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，按公允價(jià)值計(jì)價(jià)后，會(huì)計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價(jià)值10000萬(wàn)元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價(jià)7000萬(wàn)元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對(duì)上述爭(zhēng)議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問(wèn)題：
A.按房產(chǎn)的公允價(jià)值10000萬(wàn)元計(jì)提折舊，并在稅前扣除
B.按房產(chǎn)的成本價(jià)7000萬(wàn)元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除
C.由于獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了，所以，其折舊費(fèi)用一定應(yīng)當(dāng)在稅前可以扣除
D.雖然獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了，但由于按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房，屬于企業(yè)投資行為，其投資資產(chǎn)的成本投資期間所得稅前不得扣除，因此，其折舊費(fèi)用就不得扣除
稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對(duì)大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見(jiàn)時(shí)，稅企業(yè)雙方因如下問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議。如果你負(fù)責(zé)審理這個(gè)案件，請(qǐng)?zhí)岢稣_的審理意見(jiàn)。
問(wèn)題一：太陽(yáng)公寓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開(kāi)發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬(wàn)元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無(wú)銷售收入，即無(wú)營(yíng)業(yè)稅也無(wú)企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營(yíng)，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問(wèn)題二：由于2008年前項(xiàng)目長(zhǎng)期未啟動(dòng)，此期間涉及該項(xiàng)目的營(yíng)銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬(wàn)元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問(wèn)題三：企業(yè)本年無(wú)收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈(zèng)而增加的虧損可以在未來(lái)的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒(méi)有會(huì)計(jì)利潤(rùn)不得在稅前扣除捐贈(zèng)支出，況且2008年7月30日國(guó)務(wù)院發(fā)出《國(guó)務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)》中有“對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈(zèng)增加了虧損，就意味著這個(gè)政策延期了5年。
問(wèn)題四：天上人間開(kāi)發(fā)項(xiàng)目2007年開(kāi)始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬(wàn)元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個(gè)項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬(wàn)元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問(wèn)題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價(jià)格為7000萬(wàn)元，房產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，按公允價(jià)值計(jì)價(jià)后，會(huì)計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價(jià)值10000萬(wàn)元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價(jià)7000萬(wàn)元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對(duì)上述爭(zhēng)議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問(wèn)題：
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)并取得預(yù)收款的，應(yīng)按季預(yù)征所得稅，待銷售收入實(shí)現(xiàn)后，再依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅稅額，按預(yù)繳的所得稅額計(jì)算應(yīng)退補(bǔ)稅額
B.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)和銷售方式，按照收入確認(rèn)的原則，合理地將預(yù)售收入確認(rèn)為實(shí)際銷售收入，同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅成本，計(jì)算出該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入的毛利額。該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與其預(yù)售收入毛利額之間的差額，計(jì)入完工年度的應(yīng)納稅所得額
C.2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為3000*25%-8000*20%*33%
D.2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%
稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對(duì)大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見(jiàn)時(shí)，稅企業(yè)雙方因如下問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議。如果你負(fù)責(zé)審理這個(gè)案件，請(qǐng)?zhí)岢稣_的審理意見(jiàn)。
問(wèn)題一：太陽(yáng)公寓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開(kāi)發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬(wàn)元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無(wú)銷售收入，即無(wú)營(yíng)業(yè)稅也無(wú)企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營(yíng)，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問(wèn)題二：由于2008年前項(xiàng)目長(zhǎng)期未啟動(dòng)，此期間涉及該項(xiàng)目的營(yíng)銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬(wàn)元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問(wèn)題三：企業(yè)本年無(wú)收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈(zèng)而增加的虧損可以在未來(lái)的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒(méi)有會(huì)計(jì)利潤(rùn)不得在稅前扣除捐贈(zèng)支出，況且2008年7月30日國(guó)務(wù)院發(fā)出《國(guó)務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)》中有“對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈(zèng)增加了虧損，就意味著這個(gè)政策延期了5年。
問(wèn)題四：天上人間開(kāi)發(fā)項(xiàng)目2007年開(kāi)始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬(wàn)元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個(gè)項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬(wàn)元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問(wèn)題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價(jià)格為7000萬(wàn)元，房產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，按公允價(jià)值計(jì)價(jià)后，會(huì)計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價(jià)值10000萬(wàn)元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價(jià)7000萬(wàn)元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對(duì)上述爭(zhēng)議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問(wèn)題：
A.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額
B.自2008年5月12日起，對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除
C.向汶川地震的捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈(zèng)而增加的虧損可以在未來(lái)的五年內(nèi)彌補(bǔ)
D.企業(yè)沒(méi)有會(huì)計(jì)利潤(rùn)不得在稅前扣除捐贈(zèng)支出，如果由于捐贈(zèng)增加了虧損，就意味著汶川地震政策延期了5年
稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對(duì)大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見(jiàn)時(shí)，稅企業(yè)雙方因如下問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議。如果你負(fù)責(zé)審理這個(gè)案件，請(qǐng)?zhí)岢稣_的審理意見(jiàn)。
問(wèn)題一：太陽(yáng)公寓開(kāi)發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開(kāi)發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬(wàn)元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無(wú)銷售收入，即無(wú)營(yíng)業(yè)稅也無(wú)企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營(yíng)，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問(wèn)題二：由于2008年前項(xiàng)目長(zhǎng)期未啟動(dòng)，此期間涉及該項(xiàng)目的營(yíng)銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬(wàn)元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問(wèn)題三：企業(yè)本年無(wú)收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈(zèng)而增加的虧損可以在未來(lái)的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒(méi)有會(huì)計(jì)利潤(rùn)不得在稅前扣除捐贈(zèng)支出，況且2008年7月30日國(guó)務(wù)院發(fā)出《國(guó)務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)》中有“對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈(zèng)增加了虧損，就意味著這個(gè)政策延期了5年。
問(wèn)題四：天上人間開(kāi)發(fā)項(xiàng)目2007年開(kāi)始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬(wàn)元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個(gè)項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬(wàn)元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬(wàn)元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問(wèn)題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價(jià)格為7000萬(wàn)元，房產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，按公允價(jià)值計(jì)價(jià)后，會(huì)計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬(wàn)元，稅收上已經(jīng)對(duì)租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價(jià)值10000萬(wàn)元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價(jià)7000萬(wàn)元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對(duì)上述爭(zhēng)議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問(wèn)題：
A.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅，準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除
B.開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入時(shí)，再將其作為計(jì)算基數(shù)
C.開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入可以作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入時(shí)，不用再將其作為計(jì)算基數(shù)
D.銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)當(dāng)期和以后期間均不得扣除
最新試題
關(guān)于稅務(wù)檢查證年審說(shuō)法正確的是（）。
稅務(wù)檢查證的主要內(nèi)容包括：持證人的姓名、照片、工作單位、檢查范圍、檢查職責(zé)和發(fā)證機(jī)關(guān)、證號(hào)、稅務(wù)檢查證專用章、有效期限、發(fā)證時(shí)間。
負(fù)責(zé)《稅務(wù)稽查建議書(shū)》制作、推送和資料歸檔的崗位是（）。
以下崗位中，負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)檢查證申請(qǐng)的受理審核、提岀核發(fā)稅務(wù)檢查證申請(qǐng)、制證發(fā)放及相關(guān)資料的歸檔的是（）。
結(jié)合案例，下列關(guān)于法制審核的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。
下列關(guān)于重大案件審理時(shí)限的說(shuō)法正確的有（）。
關(guān)于稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
關(guān)于甲公司對(duì)處罰不服申請(qǐng)行政復(fù)議，下列說(shuō)法不正確的有（）。
地市級(jí)稽查局檢查證管理崗歸集批準(zhǔn)的申請(qǐng)表，應(yīng)（），并將留存資料歸檔。
稽查局審理人員小王應(yīng)當(dāng)在（）提岀提請(qǐng)理由及處理建議，經(jīng)審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)（）審批。