A公司全稱為:“利能達鍋爐集團公司”,是甲市一家大型國有企業(yè),是增值稅一般納稅人;B公司全稱為:“廣安鍋爐安裝公司”,是A公司在乙市設(shè)立的子公司,主營業(yè)務(wù)為鍋爐安裝,其營業(yè)收入向當?shù)氐囟惥掷U納營業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)將自己生產(chǎn)的利能達牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺,以不含稅單價200萬元的價格,賣給B公司。
(2)向長青發(fā)電廠銷售利能達牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺,不含稅單價600萬元。
(3)為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺。生產(chǎn)成本為10萬元。未從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。
(4)因本公司浴池安裝鍋爐發(fā)生在建工程費用3萬元,其中領(lǐng)用原材料不含稅價2萬元,增值稅進項稅額3400元未做進項稅額轉(zhuǎn)出,其他費用1萬元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。
月初增值稅進項稅額余額為零,本月購近原材料發(fā)生增值稅進項稅70萬元,2002年2月10日申報并繳納一月份增值稅100萬元。
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