2009年5月份，市國(guó)稅局稽查局接到群眾舉報(bào)華遠(yuǎn)股份有限公司利用會(huì)計(jì)與稅收的差異不進(jìn)行調(diào)整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2007年發(fā)生虧損數(shù)額為280萬(wàn)元，并據(jù)此向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)以后年度應(yīng)彌補(bǔ)的虧損數(shù)額，2008年已納增值稅、營(yíng)業(yè)稅等369萬(wàn)元，房產(chǎn)稅等地方稅款100.75萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元。檢查的其他情況如下：
資料一、該公司2006年12月購(gòu)買不需要安裝的機(jī)器設(shè)備并立即投入生產(chǎn)使用，原值1000萬(wàn)元，估計(jì)使用10年，（殘值略、直線法計(jì)提折舊）。2007年末會(huì)計(jì)人員按照獲取的會(huì)計(jì)信息，預(yù)計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額720萬(wàn)元，計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)僅按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，2007年及2008年未進(jìn)行任何納稅調(diào)整。
資料二、該公司于2008年1月1日正式動(dòng)工興建辦公樓一棟，工期預(yù)計(jì)為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進(jìn)度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬(wàn)元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬(wàn)元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項(xiàng)借款外，沒(méi)有其他借款。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專門借款的利息全部在當(dāng)年費(fèi)用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬(wàn)元。同時(shí)企業(yè)提供了一份專門借款資金占用明細(xì)表如下：
A.834萬(wàn)元
B.700萬(wàn)元
C.660萬(wàn)元
D.560萬(wàn)元
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稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。
A.調(diào)增12萬(wàn)元
B.調(diào)增18萬(wàn)元
C.調(diào)減12萬(wàn)元
D.調(diào)減18萬(wàn)元
稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。
A.調(diào)增12萬(wàn)元
B.調(diào)增18萬(wàn)元
C.調(diào)減12萬(wàn)元
D.調(diào)減18萬(wàn)元
稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。
A.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除
C.固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時(shí)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上和修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的條件
D.租入固定資產(chǎn)的大修理支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除
最新試題
臨時(shí)稅務(wù)檢查證核發(fā)有效期不得超過(guò)（）。
本案中，下列說(shuō)法不正確的有（）。
甲運(yùn)輸公司2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。
關(guān)于稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
稅務(wù)檢查證的主要內(nèi)容包括：持證人的姓名、照片、工作單位、檢查范圍、檢查職責(zé)和發(fā)證機(jī)關(guān)、證號(hào)、稅務(wù)檢查證專用章、有效期限、發(fā)證時(shí)間。
法制審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起（）內(nèi)審核完畢并出具審核意見(jiàn)；情況復(fù)雜的，經(jīng)法制審核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)（）。
稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全中所提到的“稅務(wù)稽查工作人員”包括（）。
關(guān)于甲公司對(duì)處罰不服申請(qǐng)行政復(fù)議，下列說(shuō)法不正確的有（）。
負(fù)責(zé)《稅務(wù)稽查建議書》制作、推送和資料歸檔的崗位是（）。
地市級(jí)稽查局檢查證管理崗歸集批準(zhǔn)的申請(qǐng)表，應(yīng)（），并將留存資料歸檔。