某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2015年9月發(fā)生以下各項業(yè)務:
(1)從國外進口一批化妝品,成交價1380000元、貨物運抵境內輸入地點之前的運輸保險費及相關費用20000元,支付貨物進口后的保險費用20000元,繳納關稅280000元。因管理的不善的原因,在自海關運往單位的途中,意外損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報了保險賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
(2)以價值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品,取得專用發(fā)票上注明的加工費55000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當月委托B公司代銷A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價為1500000元。
(4)當月企業(yè)為修建浴室耗用材料,領用上月購進修理備件材料200000元。其中運費成本為28000萬元(取得了增值稅專用發(fā)票)。
(5)從農(nóng)民手中購入藥材一批,收購憑證注明支付價款100000元;直接運往某個體加工企業(yè)加工藥物化妝品,加工后支付不含稅加工費40000元,取得專用發(fā)票。收回后全部銷售,取得含稅收入352152元。
(6)銷售B類化妝品21500件,不含稅單價58元,發(fā)生不含稅運費支出2000元,取得了國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈,營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元:購進材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫。
(7)從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
(8)從自來水公司購進自來水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元,其中20%的自來水用于職工浴室。
(9)月底,因資金緊張,經(jīng)和B公司協(xié)商,就代銷化妝品事宜,提前支付50%的款項,B已經(jīng)將轉賬支票交付該公司。(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關稅為20%;進口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領用:不考慮地方教育附加。)
A.1128000
B.1408000
C.789600
D.0
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A.由于技術進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
B.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C.電子產(chǎn)品
D.小汽車
A.年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)
B.年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)
C.年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元的工業(yè)企業(yè)
D.年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元的工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
A.房產(chǎn)稅
B.印花稅
C.車船稅
D.土地使用稅
A.分期收款方式銷售商品
B.代銷方式銷售商品
C.建筑安裝工程、持續(xù)時間超過12個月的
D.為其他企業(yè)加工、制造大型機器設備,持續(xù)時間超過12個月的
A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
B.非廣告性質的贊助支出
C.稅收滯納金
D.未經(jīng)核定的準備金支出
A.基礎信息分析
B.稅收表現(xiàn)分析
C.所屬行業(yè)分析
D.交易特征分析
A.確定納稅評估開展的方向
B.納稅評估準備階段的重點內容
C.編制納稅評估預案的基礎
D.從規(guī)范程序走向規(guī)范實體內容的重要舉措
A.進出口信息
B.船舶制造信息
C.航道工程招標信息
D.車輛運營證發(fā)放信息
A.請求行政賠償
B.退還多繳的稅款
C.加算銀行同期貸款利息
D.加算銀行同期存款利息
最新試題
李某于2013年以每套100萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2014年將其中一套公寓以120萬元的價格轉讓給王某,獲利20萬元。根據(jù)我國稅法規(guī)定,李某出售公寓的行為應當繳納的稅種有()
在財務報表邏輯關系審核時,資產(chǎn)負債表的貨幣資金項目的期初數(shù)減去期末數(shù),在不考慮現(xiàn)金等價物的情況下應該等于現(xiàn)金流量表最后的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。
企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法,這種固定資產(chǎn)是指()
納稅人未按照《稅務處理決定書》要求進行自我修正申報的,應出具《稅務處理決定書(限期繳納稅款)》,并送達納稅人,責令其在規(guī)定期限內繳納稅款。
資產(chǎn)負債表中未分配利潤的期末數(shù)減去期初數(shù),在企業(yè)對內計提盈余公積和對外向投資分配現(xiàn)金股利的情況下,應該等于利潤表的凈利潤項目。
按簡易程序實施的行政處罰,下列屬于法定要求的事項是()
下列個人所得中,可以免征個人所得稅的有()
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的()在計算應納稅所得額時,準予扣除。
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