甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，2007年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為165萬元；遞延所得稅負(fù)債為264萬元，這些暫時性差異均不是因為計入所有者權(quán)益的交易或事項產(chǎn)生的，適用的所得稅稅率為33%。根據(jù)2007年頒布的新稅法規(guī)定，自2008年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2007年利潤總額為790.894萬元，該公司2007年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
（1）2007年1月1日，以1022.35萬元自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期到期還本付息國債。該國債票面金額為1000萬元，票面年利率為5%，年實際利率為4%，到期日為2009年12月31日。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。
（2）因違反稅收政策需支付的罰款40萬元，款項尚未支付；
（3）2007年7月1日，甲公司自證券市場購入某股票；支付價款260萬元（假定不考慮交易費(fèi)用）。甲公司將該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價值為300萬元。
（4）2007年9月1日，甲公司自證券市場購入某股票；支付價款150萬元（假定不考慮交易費(fèi)用）。甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價值為100萬元。
（5）本期提取存貨跌價準(zhǔn)備210萬元，期初存貨跌價準(zhǔn)備余額為0萬元；
（6）本期預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬元，將其確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，期初產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用為0萬元；
（7）采用公允價值模式的投資性房地產(chǎn)2006年年末公允價值為1800萬元（假定等于其成本），2007年年末其公允價值跌至1600萬元；
（8）應(yīng)付職工薪酬的科目余額為100萬元，按照稅法規(guī)定該企業(yè)允許稅前扣除的合理職工薪酬為80萬元；
（9）2007年1月1日存在的可抵扣暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回100萬元，應(yīng)納稅暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回200萬元。假定除上述所述事項外，無其他差異。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)一般應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅的核算
B.在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，應(yīng)以在未來可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
C.在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，期末“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額等于期末可抵扣暫時性差異與現(xiàn)行所得稅稅率（無預(yù)期稅率）的乘積
D.在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下壞賬準(zhǔn)備的計提額會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B.遞延所得稅資產(chǎn)
C.遞延所得稅負(fù)債
D.當(dāng)期所得稅率變動
E.資本公積
最新試題
存在可抵扣暫時性差異的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)（）。
下列項目中，會影響所得稅費(fèi)用的有（）。
2×16年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2×16年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項目應(yīng)列示的金額為（）萬元。
遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
×16年12月31日，甲公司對商譽(yù)計提減值準(zhǔn)備1000萬元。該商譽(yù)系2×14年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100％凈資產(chǎn)吸收合并丁公司時形成的，初始計量金額為3500萬元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100％股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列會計處理中正確的有（）。
甲公司2×16年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2×16年年初“預(yù)計負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用15萬元，當(dāng)年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。不考慮其他因素，甲公司2×16年度凈利潤為（）萬元。
甲公司2×15年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2000萬元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2400萬元；2×16年年末，該批股票的公允價值為2300萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2×16年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為（）萬元。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣（）的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
下列有關(guān)所得稅的論斷中正確的是（）。
確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負(fù)債在2008年12月31日的計稅基礎(chǔ)，同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。