位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的小汽車,每輛市場(chǎng)不含稅售價(jià)為4.6萬(wàn)元,每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬(wàn)元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)按市場(chǎng)價(jià)格銷售小汽車19000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬(wàn)元。
(2)按照市場(chǎng)不含稅價(jià)格銷售20輛小汽車給本單位職工。
(3)全年外購(gòu)原材料均取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明材料價(jià)款共計(jì)35000萬(wàn)元、增值稅稅額5950萬(wàn)元。
(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)900萬(wàn)元,新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)800萬(wàn)元,支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬(wàn)元,因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬(wàn)元(該原材料為當(dāng)年10月份購(gòu)入,賬面成本中含運(yùn)輸成本20萬(wàn)元,支付的買價(jià)和運(yùn)費(fèi)均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票)。
(5)全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬(wàn)元,其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)5000萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元;直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬(wàn)元(所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬(wàn)元)。
(6)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元,其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)(非金融企業(yè))支付一年期貸款的利息費(fèi)用900萬(wàn)元。已知借款本金為12000萬(wàn)元,關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬(wàn)元,且實(shí)際稅負(fù)低于該生產(chǎn)企業(yè),同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
(7)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元,其中直接資助貧困大學(xué)生300萬(wàn)元,通過省人民政府向希望工程捐款100萬(wàn)元。
(8)企業(yè)接受捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅1.7萬(wàn)元。
其他資料:該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為280萬(wàn)元。
已知:小汽車消費(fèi)稅稅率為12%,不考慮除增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.250
B.285
C.339.66
D.490
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下列境內(nèi)單位和個(gè)人的跨境業(yè)務(wù)中,不適用增值稅零稅率的是()。
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某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下:(1)工資收入5000元,季度獎(jiǎng)4800元;(2)年終獎(jiǎng)金60000元;(3)利用業(yè)余時(shí)間為一家公司設(shè)計(jì)建筑圖紙,取得設(shè)計(jì)費(fèi)35000元。(4)購(gòu)買福利彩票中頭彩100萬(wàn)元,并主動(dòng)要求向中國(guó)教育基金會(huì)捐款20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該技術(shù)人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
采用平銷返利方式銷售乙服裝廠的服裝,2020年5月銷售服裝取得零售收入113000元,平價(jià)與服裝廠結(jié)算,并向服裝廠收取銷售額10%的返還收入11300元,則下列說法正確的是()。
計(jì)算購(gòu)進(jìn)煙葉和煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬(wàn)元,與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元;接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3200萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。(5)銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。(6)管理費(fèi)用850萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非會(huì)融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。(9)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。(10)其他相關(guān)資料:上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。