單項選擇題

我國某居民企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤450萬元,該企業(yè)當年發(fā)生的部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2400萬元,與收入相配比的成本為1600萬元。
(2)接受某公司捐贈的原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。
(3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費30萬元,發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費30萬元(未形成無形資產(chǎn)),支付給母公司的管理費10萬元。
(4)年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬元,在財務(wù)費用賬戶中列示全年支付的利息費用90萬元,已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元,該企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè),金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。
(5)企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定支付保險費10萬元,為職工支付商業(yè)保險費22.5萬元。
(6)全年已計入成本費用的實際支付的合理的工資、薪金總額為250萬元(其中包含殘疾人員工資50萬元)。發(fā)生職工福利費支出40萬元、職工教育經(jīng)費6萬元,撥繳工會經(jīng)費6萬元,均已在成本、費用中列支。
(7)營業(yè)外支出賬戶列支80萬元,其中通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬元,直接向某學校捐款10萬元。
(8)投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬元,其中從境外子公司分回稅后收益28萬元,該國企業(yè)所得稅稅率為20%;國債利息收入7萬元。
(9)該企業(yè)12月份購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元,當月投入使用。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

該企業(yè)2013年境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.420
B.425.32
C.445
D.450.82


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1.單項選擇題

我國某居民企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤450萬元,該企業(yè)當年發(fā)生的部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2400萬元,與收入相配比的成本為1600萬元。
(2)接受某公司捐贈的原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。
(3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費30萬元,發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費30萬元(未形成無形資產(chǎn)),支付給母公司的管理費10萬元。
(4)年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬元,在財務(wù)費用賬戶中列示全年支付的利息費用90萬元,已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元,該企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè),金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。
(5)企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定支付保險費10萬元,為職工支付商業(yè)保險費22.5萬元。
(6)全年已計入成本費用的實際支付的合理的工資、薪金總額為250萬元(其中包含殘疾人員工資50萬元)。發(fā)生職工福利費支出40萬元、職工教育經(jīng)費6萬元,撥繳工會經(jīng)費6萬元,均已在成本、費用中列支。
(7)營業(yè)外支出賬戶列支80萬元,其中通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬元,直接向某學校捐款10萬元。
(8)投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬元,其中從境外子公司分回稅后收益28萬元,該國企業(yè)所得稅稅率為20%;國債利息收入7萬元。
(9)該企業(yè)12月份購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元,當月投入使用。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。

A.0
B.10
C.14
D.24

2.多項選擇題

我國某居民企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤450萬元,該企業(yè)當年發(fā)生的部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2400萬元,與收入相配比的成本為1600萬元。
(2)接受某公司捐贈的原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。
(3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費30萬元,發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費30萬元(未形成無形資產(chǎn)),支付給母公司的管理費10萬元。
(4)年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬元,在財務(wù)費用賬戶中列示全年支付的利息費用90萬元,已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元,該企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè),金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。
(5)企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定支付保險費10萬元,為職工支付商業(yè)保險費22.5萬元。
(6)全年已計入成本費用的實際支付的合理的工資、薪金總額為250萬元(其中包含殘疾人員工資50萬元)。發(fā)生職工福利費支出40萬元、職工教育經(jīng)費6萬元,撥繳工會經(jīng)費6萬元,均已在成本、費用中列支。
(7)營業(yè)外支出賬戶列支80萬元,其中通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬元,直接向某學校捐款10萬元。
(8)投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬元,其中從境外子公司分回稅后收益28萬元,該國企業(yè)所得稅稅率為20%;國債利息收入7萬元。
(9)該企業(yè)12月份購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元,當月投入使用。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列說法正確的有()。

A.實際發(fā)生的職工福利費支出無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
B.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
C.實際撥繳的工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元
D.支付給殘疾職工的工資可加計扣除50萬元

3.單項選擇題

我國某居民企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤450萬元,該企業(yè)當年發(fā)生的部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2400萬元,與收入相配比的成本為1600萬元。
(2)接受某公司捐贈的原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。
(3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費30萬元,發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費30萬元(未形成無形資產(chǎn)),支付給母公司的管理費10萬元。
(4)年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬元,在財務(wù)費用賬戶中列示全年支付的利息費用90萬元,已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元,該企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè),金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。
(5)企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定支付保險費10萬元,為職工支付商業(yè)保險費22.5萬元。
(6)全年已計入成本費用的實際支付的合理的工資、薪金總額為250萬元(其中包含殘疾人員工資50萬元)。發(fā)生職工福利費支出40萬元、職工教育經(jīng)費6萬元,撥繳工會經(jīng)費6萬元,均已在成本、費用中列支。
(7)營業(yè)外支出賬戶列支80萬元,其中通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬元,直接向某學校捐款10萬元。
(8)投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬元,其中從境外子公司分回稅后收益28萬元,該國企業(yè)所得稅稅率為20%;國債利息收入7萬元。
(9)該企業(yè)12月份購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元,當月投入使用。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。

A.0
B.10
C.22.5
D.32.5

4.單項選擇題

我國某居民企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤450萬元,該企業(yè)當年發(fā)生的部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2400萬元,與收入相配比的成本為1600萬元。
(2)接受某公司捐贈的原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。
(3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費30萬元,發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費30萬元(未形成無形資產(chǎn)),支付給母公司的管理費10萬元。
(4)年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬元,在財務(wù)費用賬戶中列示全年支付的利息費用90萬元,已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元,該企業(yè)的實際稅負高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè),金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。
(5)企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定支付保險費10萬元,為職工支付商業(yè)保險費22.5萬元。
(6)全年已計入成本費用的實際支付的合理的工資、薪金總額為250萬元(其中包含殘疾人員工資50萬元)。發(fā)生職工福利費支出40萬元、職工教育經(jīng)費6萬元,撥繳工會經(jīng)費6萬元,均已在成本、費用中列支。
(7)營業(yè)外支出賬戶列支80萬元,其中通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬元,直接向某學校捐款10萬元。
(8)投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬元,其中從境外子公司分回稅后收益28萬元,該國企業(yè)所得稅稅率為20%;國債利息收入7萬元。
(9)該企業(yè)12月份購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元,當月投入使用。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。

A.10
B.13
C.18
D.28

5.單項選擇題

我國公民劉某為境內(nèi)某企業(yè)的一名員工,每月工資收入4500元,2013年取得的除工資以外的收入情況如下:
(1)1月份取得上年度不含稅的全年一次性獎金30000元,稅款全部由企業(yè)負擔。
(2)3月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講,取得演講收入60000元,當即將其中的15000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。
(3)4月份接受朋友無償贈送的住房一套,贈與合同上注明該住房的公允價值為280000元,在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中,劉某支付稅費共計10000元。
(4)5月份因舉報違法行為而獲得獎金5000元。
(5)6月份購買一張體育彩票,取得中獎所得20000元;當月取得半年獎5000元。
(6)8月份購買“打包”債權(quán),支付價款500000元,10月份處置該債權(quán)的40%,取得收入300000元,另支付債權(quán)處置過程中的評估費10000元,其他相關(guān)稅費10000元。
(7)11月份赴國外進行技術(shù)交流,在甲國演講取得收入折合人民幣12000元,按照甲國稅
法規(guī)定在甲國繳納個人所得稅折合人民幣1800元。
(8)12月份取得儲蓄存款利息收入3000元,取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5000元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

劉某2013年取得的全部所得共計應(yīng)在我國繳納個人所得稅()元。(不含企業(yè)負擔的稅款)

A.83175
B.85775
C.82560
D.85160

最新試題

出納崗位的設(shè)置可采用形式有()、()、()。

題型:填空題

存貨的會計控制范圍一般包括()、()、()、()。

題型:填空題

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題型:單項選擇題

根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策,下列說法正確的是()。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中,錯誤的是()

題型:單項選擇題

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題型:判斷題

依照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨物銷售,適用增值稅13%基本稅率(原17%)的是()。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于稅收司法的說法中不正確的是()。

題型:單項選擇題

稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面?

題型:問答題

某市一家外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同,將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè),取得收入4000萬元。雙方另簽訂補充協(xié)議,由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價1000萬元交給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司以彌補房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬元,支付土地出讓金及有關(guān)費用1000萬元,其利息支出不能準確分攤,交易發(fā)生后繳納了有關(guān)稅費。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時所支付的金額為500萬元,并繳納了契稅,該塊土地尚未開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費用的扣除比例為10%,增值稅稅率為9%,城市維護建設(shè)稅率為7%,教育費附加費率為3%,印花稅稅率為5‰。要求:請根據(jù)上述資料,分析雙方應(yīng)繳納的稅種,說明計算過程,并計算各自應(yīng)繳納的稅額。

題型:問答題