我國(guó)某居民企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2400萬(wàn)元,與收入相配比的成本為1600萬(wàn)元。
(2)接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元。
(3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)),支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。
(4)年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬(wàn)元,在財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中列示全年支付的利息費(fèi)用90萬(wàn)元,已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元,該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè),金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。
(5)企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元,為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)22.5萬(wàn)元。
(6)全年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際支付的合理的工資、薪金總額為250萬(wàn)元(其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元)。發(fā)生職工福利費(fèi)支出40萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元,均已在成本、費(fèi)用中列支。
(7)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支80萬(wàn)元,其中通過省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元,直接向某學(xué)校捐款10萬(wàn)元。
(8)投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬(wàn)元,其中從境外子公司分回稅后收益28萬(wàn)元,該國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%;國(guó)債利息收入7萬(wàn)元。
(9)該企業(yè)12月份購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.10
B.13
C.18
D.28
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最新試題
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬(wàn)元,與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元;接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3200萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。(5)銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。(6)管理費(fèi)用850萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非會(huì)融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。(9)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。(10)其他相關(guān)資料:上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面?
某市一家外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同,將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè),取得收入4000萬(wàn)元。雙方另簽訂補(bǔ)充協(xié)議,由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元交給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司以彌補(bǔ)房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬(wàn)元,支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元,其利息支出不能準(zhǔn)確分?jǐn)?,交易發(fā)生后繳納了有關(guān)稅費(fèi)。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額為500萬(wàn)元,并繳納了契稅,該塊土地尚未開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%,增值稅稅率為9%,城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%,教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%,印花稅稅率為5‰。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,分析雙方應(yīng)繳納的稅種,說明計(jì)算過程,并計(jì)算各自應(yīng)繳納的稅額。
下列關(guān)于稅收司法的說法中不正確的是()。
稅款征收基本制度有哪些?
下列各項(xiàng)中,符合稅收司法規(guī)定的是()
下列關(guān)于稅法原則的說法中正確的是()。
計(jì)算購(gòu)進(jìn)煙葉和煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
關(guān)于增量留抵退稅政策,下列說法錯(cuò)誤的有()。
關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定,說法正確的是()。