某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),在開采煤炭過程中,伴采天然氣。2011年10月期末留抵稅額為1000元,11、12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)11月:
采取預(yù)收款方式向甲企業(yè)銷售原煤100噸,含稅銷售額39663元,當(dāng)月收取20%預(yù)收款,合同規(guī)定12月10日發(fā)貨。
以分期收款方式向乙企業(yè)銷售煤礦伴采的天然氣,含稅銷售額79100元,合同規(guī)定貨款分兩個月支付,本月支付60%,其余貨款于下月31日前支付。由于購貨方資金緊張,11月支付貨款40000元。
領(lǐng)用原煤40噸用于生產(chǎn)居民用煤炭制品30噸,原煤成本合計11000元。
(2)12月:
12月10日,按照上月簽訂的銷售合同將100噸原煤從庫房向甲企業(yè)發(fā)出,同時開具增值稅專用發(fā)票。
乙企業(yè)由于其資金緊張,上月購買天然氣的余款并未按時支付。
領(lǐng)用部分原煤用于生產(chǎn)洗煤50噸,無法正確核算領(lǐng)用數(shù)量,當(dāng)月銷售洗煤30噸,不含稅金額為18000元。
將上月生產(chǎn)的居民用煤炭制品全部銷售,開具普通發(fā)票注明金額15000元。購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅3000元,支付購貨運費取得運輸發(fā)票上注明運費1600元,建設(shè)基金400元,裝卸費200元。
相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定,在當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證并申報抵扣。原煤資源稅稅額3元/噸,天然氣資源稅稅率5%,煤炭綜合回收率60%。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.0
B.120
C.180
D.2220
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A.買方負(fù)擔(dān)的與進口貨物視為一體的容器費用
B.買方為購買進口貨物向中介支付的勞務(wù)費用
C.買方負(fù)擔(dān)的進口貨物的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用
D.進口貨物在境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的并單獨列明的運輸費用
E.單獨列明的進口關(guān)稅
A.該煤礦企業(yè)銷售生產(chǎn)的天然氣應(yīng)繳納資源稅120元
B.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅7200元
C.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅6000元
D.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅4800元
E.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅10800元
A.在境內(nèi)開采原油的企業(yè)
B.批發(fā)銷售固體鹽的商貿(mào)企業(yè)
C.進口原煤的商貿(mào)企業(yè)
D.在境內(nèi)開采鐵礦石的企業(yè)
E.在境內(nèi)開采石灰石的個體工商戶
A.某縣城卷煙廠受托為市區(qū)某卷煙廠加工煙絲,其代收代繳城市維護建設(shè)稅稅率為7%
B.對鐵道部應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%
C.市區(qū)某外貿(mào)企業(yè)進口貨物的城市維護建設(shè)稅稅率為7%
D.境外單位將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給位于境內(nèi)某縣城的企業(yè),該境內(nèi)企業(yè)應(yīng)按5%稅率代扣代繳城市維護建設(shè)稅
E.位于工礦區(qū)的企業(yè),均按1%的稅率計算繳納城市維護建設(shè)稅
A.單位和個人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時,允許從營業(yè)額中減除
B.單位和個人提供營業(yè)稅勞務(wù)發(fā)生退款,凡該項退款已征收過營業(yè)稅的,允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
C.單位和個人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)時,發(fā)生的折扣額均可從營業(yè)額中扣除
D.單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅
E.納稅人按照規(guī)定扣除有關(guān)項目,需要取得合法有效憑證
A.照相館照相并將照片鑲嵌鏡框一并收費
B.公園園區(qū)內(nèi)經(jīng)營游船項目,同時經(jīng)營游藝場所
C.汽車修理廠提供汽車修理勞務(wù)的同時提供汽車裝潢勞務(wù)
D.餐廳提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料
E.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并提供相關(guān)培訓(xùn)服務(wù)
最新試題
下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定,表述正確的是()。
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位,2020年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購買單價為0.44萬元/噸,按照投入產(chǎn)出法計算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為()萬元。
某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。
2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤率為15%,按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。
下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯誤的是()。
某公司進口一套設(shè)備,實付金額合計人民幣150萬元,其中包括單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元,中介經(jīng)紀(jì)費8萬元;運輸保險費無法確定,海關(guān)按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為()萬元。
2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬元,銷售貨物取得含稅價款12萬元,銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺電腦用于辦公使用,1月,甲商貿(mào)公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司,共收取價款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計銷售額超過10萬元)
A 公司進口貨物一批,經(jīng)海關(guān)審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元,單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進口后裝配調(diào)試費用40萬元,該貨物進口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日,該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金()元。
下列應(yīng)稅消費品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有()。