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單項(xiàng)選擇題下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（）

A.煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽車(chē)輪胎
C.高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石
D.黃酒、啤酒、成品油

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1.單項(xiàng)選擇題期末“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入（）

A.“銷(xiāo)售成本”賬戶(hù)
B.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶(hù)
C.“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)
D.“其他支出”賬戶(hù)

2.單項(xiàng)選擇題企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的年度起（）

A.3免2減半
B.3免3減半
C.2免3減半
D.4免3減半

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3.單項(xiàng)選擇題下列哪種形式的銷(xiāo)售不屬于一般銷(xiāo)售方式（）

A.直接收款銷(xiāo)售和預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式
B.托收承付和委托銀行收款銷(xiāo)售方式
C.賒銷(xiāo)、分期收款和委托代銷(xiāo)方式
D.還本銷(xiāo)售方式

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4.多項(xiàng)選擇題北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠(chǎng)系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專(zhuān)利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無(wú)形資產(chǎn)--專(zhuān)利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車(chē)間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車(chē)間3000貸：庫(kù)存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠(chǎng)長(zhǎng)使用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專(zhuān)利權(quán)抵償貨款時(shí)（）。

A.無(wú)須繳納稅款
B.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
C.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.應(yīng)繳納教育費(fèi)附加

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5.單項(xiàng)選擇題北京市國(guó)有企業(yè)四維機(jī)械制造廠(chǎng)系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，所得稅按每季度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對(duì)該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時(shí)該專(zhuān)利的賬面價(jià)值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無(wú)形資產(chǎn)--專(zhuān)利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車(chē)間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價(jià)200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車(chē)間3000貸：庫(kù)存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購(gòu)進(jìn)一張豪華辦公桌供廠(chǎng)長(zhǎng)使用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價(jià)值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅金已申報(bào)并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。對(duì)于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.正確
B.不正確，調(diào)賬分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益3910貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3910
C.不正確，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26910貸：原材料23000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3910
D.不正確，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益26910應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-3910貸：原材料23000

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