單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，2016年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2017年度，甲公司實(shí)際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)180萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2017年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元


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3.單項(xiàng)選擇題甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是（）。

A.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1000萬元
C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000萬元
D.產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

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