單項選擇題甲公司2016年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為9200萬元，甲公司將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為11600萬元。2017年年末，該批股票的公允價值為10400萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定在未來期間不會發(fā)生變化。若不考慮其他因素，2017年甲公司遞延所得稅負債的發(fā)生額為（）萬元。
A.-300
B.-100
C.0
D.1200
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3.單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，2016年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2017年度，甲公司實際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費180萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2017年12月31日下列會計處理中正確的是（）。
A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
5.單項選擇題A公司2017年發(fā)生900萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2017年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元。2017年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（）萬元。
A.750
B.150
C.0
D.900
最新試題
甲公司2010年12月31日購入并立即出租該寫字樓的相關(guān)會計分錄。
題型：問答題
編制出售固定資產(chǎn)的會計分錄。
題型：問答題
分別計算甲公司2014年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。
題型：問答題
分別計算甲公司2014年12月31日該設(shè)備的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異（需指出是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異），以及相應(yīng)的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額。
題型：問答題
計算確定2013年12月31日該寫字樓的賬面價值、計稅基礎(chǔ)及暫時性差異（說明是可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅暫時性差異）；并計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額。
題型：問答題
計算該企業(yè)2017年應(yīng)交所得稅。
題型：問答題
計算甲公司2012年12月31日該設(shè)備安裝完畢并達到預(yù)定可使用狀態(tài)的成本，并編制設(shè)備購入、安裝及達到預(yù)定可使用狀態(tài)的相關(guān)會計分錄。
題型：問答題
計算甲公司2016年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。
題型：問答題
分別計算甲公司2013年和2014年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。
題型：問答題
計算甲公司2017年應(yīng)交所得稅和所得稅費用，編制甲公司2017年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會計分錄。
題型：問答題