企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示，應(yīng)予滿足的條件有（）。

甲公司2×16年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×16年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬元，該以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計(jì)提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15％，從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25％，假定2×16年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2×16年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為（）萬元。

對(duì)于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅，可能對(duì)應(yīng)的科目有（）。

M公司2×12年發(fā)生廣告費(fèi)支出3000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實(shí)現(xiàn)銷售收入15000萬元。M公司2×12年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（）。

甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元，其中研究階段支出150萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2×15年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無殘值，該公司2×15年稅前會(huì)計(jì)利潤為800萬元，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，假定無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用，則甲公司2×15年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬元。

下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（）。

甲公司于2×15年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為4200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2×17年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元，其中，國債利息收人為1200萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為（）萬元。

編制2×15年12月31日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和相關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司2×13年3月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬元，2×13年11月研究成功，進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資120萬元，福利費(fèi)30萬元，另發(fā)生其他費(fèi)用25萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60％滿足資本化條件。至2×13年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)3萬元，律師費(fèi)5萬元，2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬元，2×14年該無形資產(chǎn)共計(jì)攤銷金額為25萬元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。