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A.企業(yè)擁有以?xún)纛~結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利
B.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門(mén)對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以?xún)纛~結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債
C.企業(yè)沒(méi)有以?xún)纛~結(jié)算的法定權(quán)利
D.企業(yè)擁有以?xún)纛~結(jié)算的法定權(quán)利，但沒(méi)有意圖以?xún)纛~結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債
A.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值
B.本期發(fā)生超額虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)
C.轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)綜合法計(jì)提折舊，稅法上采用年限平均法
A.企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
B.與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
C.與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益
D.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，符合遞延所得稅確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用
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下列選項(xiàng)中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。
甲公司2×16年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬(wàn)元。假設(shè)甲公司未來(lái)期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×16年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元，該以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計(jì)提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15％，從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25％，假定2×16年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2×16年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為（）萬(wàn)元。
計(jì)算該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)2×15年12月31日的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并確認(rèn)相應(yīng)的所得稅影響。
M公司2×12年發(fā)生廣告費(fèi)支出3000萬(wàn)元，發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15％的部分允許稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入15000萬(wàn)元。M公司2×12年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（）。
下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（）。
下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增的有（）。
編制2×15年6月30日自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（）。
下列各項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。
甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，其中，國(guó)債利息收人為1200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為（）萬(wàn)元。