甲公司2×15年實現營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15％，甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25％，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產期末公允價值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應確認的所得稅費用為（）萬元。

甲公司2×13年3月1日開始自行研發(fā)一項新工藝，2×13年3月至10月發(fā)生的各項研究、開發(fā)等費用共計150萬元，2×13年11月研究成功，進入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資120萬元，福利費30萬元，另發(fā)生其他費用25萬元，假設開發(fā)階段的支出有60％滿足資本化條件。至2×13年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項新工藝。并于2×14年2月1日依法申請了專利，支付注冊費3萬元，律師費5萬元，2×14年3月1日為運行該項資產發(fā)生的培訓費7萬元，2×14年該無形資產共計攤銷金額為25萬元。則甲公司2×14年年末該項無形資產的計稅基礎為（）萬元。

企業(yè)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示，應予滿足的條件有（）。

下列關于資產的賬面價值與計稅基礎基本理解的表述中正確的有（）。

編制2×15年12月31日確認投資性房地產公允價值變動和相關所得稅的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元，其中研究階段支出150萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產于2×15年7月1日達到預定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無殘值，該公司2×15年稅前會計利潤為800萬元，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他納稅調整事項，假定無形資產攤銷計入管理費用，則甲公司2×15年確認的所得稅費用金額為（）萬元。

甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產負債表債務法核算。2×13年12月31日因職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產10萬元，2×14年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應于實際發(fā)生時進行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過實際工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除，超過部分準予以后納稅年度結轉扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。

甲公司2×16年度實現利潤總額2000萬元，其中，國債利息收人為1200萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，則甲公司2×16年應交所得稅金額為（）萬元。

下列項目中，產生可抵扣暫時性差異的是（）。

A公司適用的所得稅稅率為25％，A公司為B公司銀行借款提供擔保，期限屆滿，由于被擔保人B公司財務狀況惡化，無法支付到期銀行借款，2×12年12月31日，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務擔保責任1500萬元，A公司因此事項確認了預計負債1500萬元。稅法規(guī)定，與債務擔保相關的費用不允許稅前扣除，則A公司2×12年年末因該事項確認的遞延所得稅資產為（）萬元。