甲商業(yè)銀行H支行為增值稅一般納稅人,主要提供相關金融服務。乙公司在H支行取得貸款、在該行辦理票據貼現、資金結算和賬戶管理等業(yè)務,為甲商業(yè)銀行H支行星級客戶。甲商業(yè)銀行H支行2017年第三季度有關經營業(yè)務的收入如下:
(1)提供貸款服務,取得含增值稅利息收入9505.6萬元。
(2)提供票據貼票服務,取得含增值稅利息收入874.5萬元。
(3)提供資金結算服務,取得含增值稅服務費收入37.1萬元。
(4)提供賬戶管理服務,取得含增值稅服務費收入20萬元。
A.賬戶管理服務費收入20萬元
B.票據貼現利息收入874.5萬元
C.資金結算服務費收入37.1萬元
D.貸款利息收入9505.6萬元
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甲酒廠系增值稅一般納稅人,主要經營糧食白酒的生產和銷售,2017年10月發(fā)生以下經濟業(yè)務:
(1)進口一輛小汽車,將其作為固定資產供管理部門業(yè)務接待使用。海關確定的關稅完稅價格為36萬元,關稅稅率25%。
(2)向某商場銷售自產白酒80噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬元,另收取包裝物押金58.5萬元。
(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款于11月10日收取,由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23.4萬元。
(4)將自產的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實際生產成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
(5)生產一種新型白酒1噸,將其全部贈送給關聯企業(yè),已知該種白酒沒有同類產品的銷售價格,生產成本為1.5萬元。其他相關資料:增值稅稅率為17%,小汽車的消費稅稅率為9%;白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤,成本利潤率為10%。
A.應按照平均不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
B.應按照最高不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
C.應按照平均不含稅銷售價格計征增值稅、最高不含稅銷售價格計征消費稅
D.應按照平均不含稅銷售價格計征消費稅、最高不含稅銷售價格計征增值稅
甲酒廠系增值稅一般納稅人,主要經營糧食白酒的生產和銷售,2017年10月發(fā)生以下經濟業(yè)務:
(1)進口一輛小汽車,將其作為固定資產供管理部門業(yè)務接待使用。海關確定的關稅完稅價格為36萬元,關稅稅率25%。
(2)向某商場銷售自產白酒80噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬元,另收取包裝物押金58.5萬元。
(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款于11月10日收取,由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23.4萬元。
(4)將自產的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實際生產成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
(5)生產一種新型白酒1噸,將其全部贈送給關聯企業(yè),已知該種白酒沒有同類產品的銷售價格,生產成本為1.5萬元。其他相關資料:增值稅稅率為17%,小汽車的消費稅稅率為9%;白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤,成本利潤率為10%。
A.應繳納進口消費稅=36×(1+25%)÷(1+17%)×9%=3.46(萬元)
B.應繳納進口消費稅=36×(1+25%)÷(1-9%)×9%=4.45(萬元)
C.應繳納進口增值稅=36×(1+25%)÷(1+17%)×17%=6.54(萬元)
D.應繳納進口增值稅=36×(1+25%)÷(1-9%)×17%=8.41(萬元)
最新試題
下列消費品中,征收消費稅的有()。
下列項目中,不可直接作為消費稅計稅依據的有()。
納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的,如果分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量的,應按不同稅率分別計算不同消費品應納的消費稅。()
按照增值稅法律制度的有關規(guī)定,商業(yè)折扣如果和銷售額開在同一張發(fā)票上的,可以從銷售額中扣除。
消費稅的稅率形式有()。
2013年5月A企業(yè)購入一批貨物,6月公司組織拔河比賽,這批貨物作為勝利一方的獎品發(fā)放給企業(yè)職工,2013年6月,這批貨物要視同銷售計算銷項稅。
納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的,如果分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量的,應按最高稅率計算不同消費品應納的消費稅。
甲酒廠進口業(yè)務應繳納進口增值稅和消費稅計算正確的有()。
下列繳納增值稅的貨物中,適用11%稅率的有()。
甲酒廠贈送給關聯企業(yè)的新型白酒應繳納消費稅()萬元。