單項選擇題

甲居民企業(yè)2017年度境內所得應納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預繳稅款60萬元，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應補稅款15萬元
B.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應補稅款40萬元
C.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應退稅款15萬元
D.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應退稅款40萬元

你可能感興趣的試題

單項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額
B.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額
C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額
D.租金所得以收入全額為應納稅所得額

單項選擇題

有關企業(yè)所得稅應稅所得來源地的確定，下列表述不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地
B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定所得來源地
C.動產轉讓所得，按照購買動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地
D.權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地