多項選擇題甲公司為居民企業(yè)，2017年度有關財務收支情況如下： （1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。 （2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。 （3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預繳。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答問題。下列關于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.甲公司應當自2017年年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳
B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點為A市
C.甲公司應當于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關預繳企業(yè)所得稅
D.甲公司2017納稅年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止


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4.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下： （1）廣告費支出8000萬元； （2）業(yè)務招待費支出350萬元； （3）已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算該公司2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額。
5.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下： （1）廣告費支出8000萬元； （2）業(yè)務招待費支出350萬元； （3）已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算捐贈支出應調(diào)整的應納稅所得額；
6.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下： （1）廣告費支出8000萬元； （2）業(yè)務招待費支出350萬元； （3）已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算財政補助資金應調(diào)整的應納稅所得額并說明理由；
7.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下： （1）廣告費支出8000萬元； （2）業(yè)務招待費支出350萬元； （3）已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算投資收益應調(diào)整的應納稅所得額并說明理由；
8.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下： （1）廣告費支出8000萬元； （2）業(yè)務招待費支出350萬元； （3）已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算資產(chǎn)減值損失準備金應調(diào)整的應納稅所得額。
9.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下： （1）廣告費支出8000萬元； （2）業(yè)務招待費支出350萬元； （3）已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算研發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。
10.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下： （1）廣告費支出8000萬元； （2）業(yè)務招待費支出350萬元； （3）已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經(jīng)費160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額；

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