問答題中國公民張某自2013年起任國內(nèi)某上市公司高級工程師，所在公司于2015年實行股票期權(quán)計劃。2015年1月11日張先生獲得公司授予的股票期權(quán)10000份（該期權(quán)不可公開交易），授予價格為每份6元。當日公司股票的收盤價為7．68元。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2017年2月10日至9月10日。張某于2017年2月13日對4000份股票期權(quán)實施行權(quán)，當日公司股票的收盤價為9．6元。2017年7月9日張某對剩余的股票期權(quán)全部實施行權(quán)，當日股票收盤價10．8元。要求：根據(jù)上述資料，分別計算張某兩次股票期權(quán)行權(quán)時應(yīng)繳納的個人所得稅。

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5.問答題

張某投資開辦了甲、乙兩個企業(yè)，均為個人獨資性質(zhì)，均建賬建制，賬冊齊全，實行查賬征收所得稅。
2017年度甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬元；乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）取得商品銷售收入180萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。
（2）全年實際發(fā)生營業(yè)成本140萬元。
（3）繳納增值稅41萬元，營業(yè)稅金及附加4．1萬元。
（4）發(fā)生管理費用56萬元，其中列支業(yè)務(wù)招待費10萬元、繳納個體工商協(xié)會會員費0．5萬元。
（5）當年向某單位借入資金10萬元，全年支付利息費用1萬元，同期、同類銀行貸款年利率為4．8％。
（6）全年已計入成本費用的雇員實發(fā)工資24萬元、撥繳職工工會經(jīng)費0．6萬元、發(fā)生職工福利費3．72萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費0．84萬元。投資者個人每月領(lǐng)取工資5500元，全年共開支工資6．6萬元，計入管理費用。
（7）年中一輛小貨車在運輸途中發(fā)生車禍被損壞，扣除已提折舊費，損失為4．5萬元．年底取得保險公司賠償款2．5萬元。
（8）以乙企業(yè)名義對外投資，年底分得投資收益3萬元。
（9）通過當?shù)孛裾块T對貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。
張某自行計算其2017年度乙企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅如下：
應(yīng)納稅所得額=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（萬元）
合并甲企業(yè)當年應(yīng)納稅所得為5萬元，仍虧損2．6萬元，不需要繳納個人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

計算張某2017年應(yīng)繳納的個人所得稅。
6.問答題

張某投資開辦了甲、乙兩個企業(yè)，均為個人獨資性質(zhì)，均建賬建制，賬冊齊全，實行查賬征收所得稅。
2017年度甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬元；乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）取得商品銷售收入180萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。
（2）全年實際發(fā)生營業(yè)成本140萬元。
（3）繳納增值稅41萬元，營業(yè)稅金及附加4．1萬元。
（4）發(fā)生管理費用56萬元，其中列支業(yè)務(wù)招待費10萬元、繳納個體工商協(xié)會會員費0．5萬元。
（5）當年向某單位借入資金10萬元，全年支付利息費用1萬元，同期、同類銀行貸款年利率為4．8％。
（6）全年已計入成本費用的雇員實發(fā)工資24萬元、撥繳職工工會經(jīng)費0．6萬元、發(fā)生職工福利費3．72萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費0．84萬元。投資者個人每月領(lǐng)取工資5500元，全年共開支工資6．6萬元，計入管理費用。
（7）年中一輛小貨車在運輸途中發(fā)生車禍被損壞，扣除已提折舊費，損失為4．5萬元．年底取得保險公司賠償款2．5萬元。
（8）以乙企業(yè)名義對外投資，年底分得投資收益3萬元。
（9）通過當?shù)孛裾块T對貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。
張某自行計算其2017年度乙企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅如下：
應(yīng)納稅所得額=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（萬元）
合并甲企業(yè)當年應(yīng)納稅所得為5萬元，仍虧損2．6萬元，不需要繳納個人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

計算乙企業(yè)經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅。
7.問答題

張某投資開辦了甲、乙兩個企業(yè)，均為個人獨資性質(zhì)，均建賬建制，賬冊齊全，實行查賬征收所得稅。
2017年度甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬元；乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）取得商品銷售收入180萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。
（2）全年實際發(fā)生營業(yè)成本140萬元。
（3）繳納增值稅41萬元，營業(yè)稅金及附加4．1萬元。
（4）發(fā)生管理費用56萬元，其中列支業(yè)務(wù)招待費10萬元、繳納個體工商協(xié)會會員費0．5萬元。
（5）當年向某單位借入資金10萬元，全年支付利息費用1萬元，同期、同類銀行貸款年利率為4．8％。
（6）全年已計入成本費用的雇員實發(fā)工資24萬元、撥繳職工工會經(jīng)費0．6萬元、發(fā)生職工福利費3．72萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費0．84萬元。投資者個人每月領(lǐng)取工資5500元，全年共開支工資6．6萬元，計入管理費用。
（7）年中一輛小貨車在運輸途中發(fā)生車禍被損壞，扣除已提折舊費，損失為4．5萬元．年底取得保險公司賠償款2．5萬元。
（8）以乙企業(yè)名義對外投資，年底分得投資收益3萬元。
（9）通過當?shù)孛裾块T對貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。
張某自行計算其2017年度乙企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅如下：
應(yīng)納稅所得額=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（萬元）
合并甲企業(yè)當年應(yīng)納稅所得為5萬元，仍虧損2．6萬元，不需要繳納個人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

計算張某2017年經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅總額。
9.多項選擇題某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員進行翻譯，整理成中英文對照版以出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者、譯者都署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（）。

A.該作者的所得應(yīng)當按照稿酬所得繳納個人所得稅
B.翻譯人員的所得應(yīng)當按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅
C.翻譯人員的所得應(yīng)當按照稿酬所得繳納個人所得稅
D.作家應(yīng)納的個人所得稅是1.12萬元

10.多項選擇題下列稅務(wù)處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。

A.投資者的工資不得稅前扣除
B.企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可據(jù)實扣除