多項(xiàng)選擇題內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響，包括（）

A.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.控制的運(yùn)行無效
C.控制可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通舞弊或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
D.在設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制時(shí)，如果存在選擇執(zhí)行的控制以及選擇承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，管理層在確定控制的性質(zhì)和范圍時(shí)需要作出主觀判斷


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1.多項(xiàng)選擇題注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形包括（）

A.如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)或某些控制對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、法規(guī)遵循、經(jīng)營的效率效果等控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大不利影響
B.如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷
C.如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告對要素的列報(bào)不完整或不恰當(dāng)
D.如果注冊會計(jì)師知悉在基準(zhǔn)H并不存在、但在期后期間發(fā)生的事項(xiàng)，且這類期后事項(xiàng)對內(nèi)部控制有重大影響

2.多項(xiàng)選擇題注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)測試控制的有效性，下列因素影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（）

A.相關(guān)賬戶或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)
B.該項(xiàng)控制的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率
C.以前審計(jì)所執(zhí)行的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)問安排和范圍
D.該項(xiàng)控制是人工控制還是自動化控制因素

3.多項(xiàng)選擇題制定總體審計(jì)策略的過程有助于注冊會計(jì)師結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估程序的結(jié)果確定下列事項(xiàng)是（）

A.向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的類別和數(shù)量
B.何時(shí)分配這些資源
C.預(yù)期何時(shí)召開項(xiàng)目組預(yù)備會和總結(jié)會
D.重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制市人缺陷相關(guān)的因素

4.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，與控制缺陷嚴(yán)重程度無關(guān)的是（）

A.控制缺陷已經(jīng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息發(fā)生的錯(cuò)報(bào)金額或性質(zhì)
B.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性高低
C.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性大小
D.因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小

5.單項(xiàng)選擇題注冊會計(jì)師選擇擬測試的控制時(shí)，下列說法中，不正確的是（）

A.注冊會計(jì)師必須測試每一重要領(lǐng)域的所有控制
B.注冊會計(jì)師不必測試非重要領(lǐng)域的控制
C.有效且精確執(zhí)行的企業(yè)層面控制有助于縮小控制測試的范圍
D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)測試每一相關(guān)認(rèn)定控制的有效性