甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權益總額為5400萬元,其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)經(jīng)批準,甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用,合同約定的價值為3500萬元(與公允價值相符),增值稅稅額為595萬元;同時甲公司增加實收資本2000萬元,相關法律手續(xù)已辦妥。
(2)出售一項專利技術,售價50萬元,款項存入銀行,不考慮相關稅費。該項專利技術實際成本100萬元,累計攤銷額40萬元,未計提減值準備。
(3)結轉固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。
(4)出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬元。
(5)年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn),該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產(chǎn)使用壽命不確定。
(6)除上述經(jīng)濟業(yè)務外,甲公司當年營業(yè)利潤為5000萬元。假設不存在其他納稅調整項目,也未發(fā)生遞延所得稅,所得稅稅率為25%。
(7)確認并結轉全年所得稅費用。
(8)年末將“本年利潤”科目結轉至未分配利潤。
(9)年末按照凈利潤10%提取法定盈余公積,按照凈利潤20%發(fā)放現(xiàn)金股利。
(10)年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現(xiàn)金股利”明細科目余額結轉至未分配利潤。
A.2798.75
B.2859.12
C.2800
D.2850
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甲有限責任公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結轉成本。2017年12月甲有限責任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)本月銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元,增值稅稅額51萬元,款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。
(2)本月銷售原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元,增值稅稅額8.5萬元,該批材料成本30萬元。款項已經(jīng)收到。
(3)無法支付的應付賬款15萬元。
(4)12月31日,持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。
(5)12月31日,計提壞賬準備2萬元,計提存貨跌價準備1萬元。
(6)本月計提職工工資125.5萬元,其中生產(chǎn)工人工資80萬元,車間管理人員工資10萬元,行政管理人員工資9萬元,銷售人員工資25萬元,財務人員工資1.5萬元。
(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2017年應納稅所得額為400萬元。
2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為5萬元,年末余額為15萬元;遞延所得稅負債年初余額為3萬元,年末余額為8萬元。假定按年確定所得稅費用。
A.銷售庫存商品收入
B.出售無形資產(chǎn)收入
C.出售交易性金融資產(chǎn)收入
D.固定資產(chǎn)出租收入
最新試題
經(jīng)營利潤=()-其他經(jīng)營性費用。
則2018年12月31日,甲公司資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目“期末余額”的列報金額為()
奢侈消費品都要被征收消費稅。
資產(chǎn)負債表中的“應付票據(jù)及應付賬款”項目,只需要考慮“應付票據(jù)”科目期末余額和“應付賬款”科目所屬明細科目期末貸方余額。
長期借款項目期末余額的列報金額為()
對于一般納稅人當月應交未交或多交的增值稅,應于月度終了轉入“應交稅費——未交增值稅”科目,在資產(chǎn)負債表“應交稅費”項目列示。
煙具有危害性,所以要收消費稅。
下列各項中,應在資產(chǎn)負債表“應付票據(jù)及應付賬款”項目列示的是()
某境內上市企業(yè)2019年12月31日“在建工程”科目余額為1000萬元,“固定資產(chǎn)清理”科目余額為300萬元,“工程物資”科目余額為50萬元。該企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負責表“在建工程”的項目金額為()萬元。
2018年12月31日,某境外上市公司 “固定資產(chǎn)”科目借方余額為3000萬元,“累計折舊”科目貸方余額為1400萬元,“固定資產(chǎn)減值準備”科目貸方余額為200萬元,“固定資產(chǎn)清理”科目貸方余額100萬元,“工程物資”科目借方余額500萬元。2018年12月31日,該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”項目期末余額應列示的金額為()萬元。