問答題
企業(yè)2009年全年實現(xiàn)收入8000萬元,含國債利息收入7萬元、金融債券利息收入20萬元、從被投資公司分回稅后利潤38萬元;后經(jīng)會計師事務所審計,發(fā)現(xiàn)有關稅收問題如下:
(1)以自產(chǎn)公允價值47萬元的貨物清償應付賬款50萬元,公允價值與債務的差額債權人不再追要。清償債務時企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應付賬款和存貨成本;
(2)轉讓一項無形資產(chǎn)的所有權,取得收入60萬元未作收入處理,該項無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉銷;
(3)12月份通過當?shù)卣畽C關向貧困山區(qū)捐贈家電產(chǎn)品一批,成本價20萬元,市場銷售價格23萬元。企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了庫存商品;
(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務招待費45萬元。
試計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。
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