單項選擇題

某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人,2016年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù): 
(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品,甲企業(yè)提供的原材料成本30萬元,加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計12萬元、增值稅2.04萬元。 
(2)進口一批高檔化妝品作原材料,關(guān)稅完稅價格為70萬元,關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運費2萬元,取得增值稅專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用進口高檔化妝品的70%。 
(3)將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買240套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額58萬元,其中包括普通護膚品28萬元,高檔化妝品30萬元。 
(4)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 
(5)企業(yè)開發(fā)新型高檔化妝品,生產(chǎn)成本為3.2萬元,將其作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn),上月外購的高檔化妝品(已抵扣進項稅)發(fā)生非正常損失,成本為5.86萬元,其中包括運費成本1.86萬元。 
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在本月認證抵扣;高檔化妝品成本利潤率為5%,高檔化妝品消費稅稅率為15%。 
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

2016年10月該企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費稅為()萬元。

A.8.40
B.18.58
C.18.60
D.7.41


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1.多項選擇題下列關(guān)于消費稅的征收范圍的說法正確的是()  

A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍
B.對于購進乘用車或中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍
C.實木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍
D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球包”的征收范圍
E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍

2.多項選擇題下列關(guān)于消費稅的表述中,說法正確的有()

A.啤酒、黃酒采用比例稅率
B.進口卷煙的計稅依據(jù)由國家稅務(wù)總局核定
C.已核定最低計稅價格的白酒,銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上的、累計上漲幅度在20%(含)以上的白酒,稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格
D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格
E.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅

3.多項選擇題根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有()

A.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,應(yīng)當征收消費稅
B.以外購已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車,不可以從當期應(yīng)納消費稅中扣除已納消費稅
C.自2015年5月10日起,卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅
D.從商業(yè)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,不可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅
E.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾,在計稅時,一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

4.多項選擇題依據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列說法正確的有()

A.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅
B.納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按平均稅率征稅
C.計算啤酒出廠價格時,包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照11%加0.005元/支的稅率計征消費稅
E.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅

5.多項選擇題以下關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的描述,正確的有() 

A.以購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人為納稅人
B.其完稅價格為實際交易價格,但不包括貨物零售價格、運費和保險費
C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易,以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品,均按照一般貿(mào)易方式全額征稅
D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的,可申請退稅,并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額
E.跨境電子商務(wù)零售進口商品購買人(訂購人)的身份信息應(yīng)進行認證;未進行認證的,購買人(訂購人)身份信息應(yīng)與付款人一致