2019年9月17日，A市稅務局稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)收到B市稅務局協(xié)查函，要求對2018年B市某貿易公司開具給A市星光制造公司的發(fā)票進行協(xié)查。9月28日，A市稽查局決定對星光公司立案，派出由王甲和李乙組成的檢查組，到星光公司財務部門，出示稅務檢查證，下達《稅務檢查通知書（二）》，送達回證由財務負責人張甲簽收，開始發(fā)票協(xié)查。經檢查，認定部分發(fā)票屬于虛開，10月9日稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)進行函復。10月11日，檢查組整理案卷資料，對部分賬簿、憑證及其他資料復印取證，由企業(yè)財務人員在復印件上注明“與原件核對無誤”字樣并簽字注明日期。11月3日，由于李乙休假，于是王甲找到其他檢查人員趙丙，二人共同在稽查報告上簽字，同日檢查完畢。于11月7日將稽查報告連同有關資料提交審理部門。
11月11日審理部門通知檢查組，稽查報告中處罰建議不當，退回檢查組補正。11月16日檢查組將補正后的《稅務稽查報告》及有關資料再次提交審理部門。審理部門對《稅務稽查報告》及證據(jù)資料進行了審查，于11月22日審理完畢，提出審理意見。11月23日，審理部門制作《稅務行政處罰事項告知書》送達納稅人，并依法取得了《稅務文書送達回證》，企業(yè)于11月25日向稽查局書面提出聽證申請?；榫譀Q定在12月25日舉行聽證會，稽查局局長授權檢查組組長主持聽證會，于12月23日向該企業(yè)送達了《稅務行政處罰聽證通知書》，通知該企業(yè)于12月25日到市稽查局會議室舉行聽證會。經雙方激烈辯論，雙方最終對偷稅認定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但企業(yè)提出處罰過重，提出不予以稅務行政處罰的要求，稽查局未予采納。聽證會后，稽查局收取了被查企業(yè)500元聽證費用，給企業(yè)開具了《行政事業(yè)性收費票據(jù)》。
12月26日，審理部門制作《稅務稽查審理報告》《稅務稽查審理審批表》，經稽查局長審批后制作《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》交執(zhí)行科，認定企業(yè)存在偷稅行為，少繳稅款合計100萬元，并處罰款50萬元，要求企業(yè)于30日內補繳稅款、滯納金并繳納罰款。12月27日，兩名執(zhí)行人員，到星光公司財務部門送達《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，企業(yè)財務負責人請假，辦稅人簽收后表示企業(yè)對處理結果不認同，將申請復議。該公司在限期內未繳納稅款和罰款，于2020年1月10日就罰款向市稅務局申請行政復議，市稅務局認為企業(yè)未繳納稅款，不予受理。企業(yè)繳納稅款、滯納金后，繼續(xù)就罰款向市稅務局申請行政復議。市稅務局復議認為市稽查局的具體行政行為違反法定程序，決定撤銷，并責令稽查局限期重新作出具體行政行為。市稽查局履行法定程序后，作出與原《稅務行政處罰決定書》相同的處罰決定。

2019年9月17日，A市稅務局稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)收到B市稅務局協(xié)查函，要求對2018年B市某貿易公司開具給A市星光制造公司的發(fā)票進行協(xié)查。9月28日，A市稽查局決定對星光公司立案，派出由王甲和李乙組成的檢查組，到星光公司財務部門，出示稅務檢查證，下達《稅務檢查通知書（二）》，送達回證由財務負責人張甲簽收，開始發(fā)票協(xié)查。經檢查，認定部分發(fā)票屬于虛開，10月9日稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)進行函復。10月11日，檢查組整理案卷資料，對部分賬簿、憑證及其他資料復印取證，由企業(yè)財務人員在復印件上注明“與原件核對無誤”字樣并簽字注明日期。11月3日，由于李乙休假，于是王甲找到其他檢查人員趙丙，二人共同在稽查報告上簽字，同日檢查完畢。于11月7日將稽查報告連同有關資料提交審理部門。
11月11日審理部門通知檢查組，稽查報告中處罰建議不當，退回檢查組補正。11月16日檢查組將補正后的《稅務稽查報告》及有關資料再次提交審理部門。審理部門對《稅務稽查報告》及證據(jù)資料進行了審查，于11月22日審理完畢，提出審理意見。11月23日，審理部門制作《稅務行政處罰事項告知書》送達納稅人，并依法取得了《稅務文書送達回證》，企業(yè)于11月25日向稽查局書面提出聽證申請?；榫譀Q定在12月25日舉行聽證會，稽查局局長授權檢查組組長主持聽證會，于12月23日向該企業(yè)送達了《稅務行政處罰聽證通知書》，通知該企業(yè)于12月25日到市稽查局會議室舉行聽證會。經雙方激烈辯論，雙方最終對偷稅認定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但企業(yè)提出處罰過重，提出不予以稅務行政處罰的要求，稽查局未予采納。聽證會后，稽查局收取了被查企業(yè)500元聽證費用，給企業(yè)開具了《行政事業(yè)性收費票據(jù)》。
12月26日，審理部門制作《稅務稽查審理報告》《稅務稽查審理審批表》，經稽查局長審批后制作《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》交執(zhí)行科，認定企業(yè)存在偷稅行為，少繳稅款合計100萬元，并處罰款50萬元，要求企業(yè)于30日內補繳稅款、滯納金并繳納罰款。12月27日，兩名執(zhí)行人員，到星光公司財務部門送達《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，企業(yè)財務負責人請假，辦稅人簽收后表示企業(yè)對處理結果不認同，將申請復議。該公司在限期內未繳納稅款和罰款，于2020年1月10日就罰款向市稅務局申請行政復議，市稅務局認為企業(yè)未繳納稅款，不予受理。企業(yè)繳納稅款、滯納金后，繼續(xù)就罰款向市稅務局申請行政復議。市稅務局復議認為市稽查局的具體行政行為違反法定程序，決定撤銷，并責令稽查局限期重新作出具體行政行為。市稽查局履行法定程序后，作出與原《稅務行政處罰決定書》相同的處罰決定。

2019年9月17日，A市稅務局稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)收到B市稅務局協(xié)查函，要求對2018年B市某貿易公司開具給A市星光制造公司的發(fā)票進行協(xié)查。9月28日，A市稽查局決定對星光公司立案，派出由王甲和李乙組成的檢查組，到星光公司財務部門，出示稅務檢查證，下達《稅務檢查通知書（二）》，送達回證由財務負責人張甲簽收，開始發(fā)票協(xié)查。經檢查，認定部分發(fā)票屬于虛開，10月9日稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)進行函復。10月11日，檢查組整理案卷資料，對部分賬簿、憑證及其他資料復印取證，由企業(yè)財務人員在復印件上注明“與原件核對無誤”字樣并簽字注明日期。11月3日，由于李乙休假，于是王甲找到其他檢查人員趙丙，二人共同在稽查報告上簽字，同日檢查完畢。于11月7日將稽查報告連同有關資料提交審理部門。
11月11日審理部門通知檢查組，稽查報告中處罰建議不當，退回檢查組補正。11月16日檢查組將補正后的《稅務稽查報告》及有關資料再次提交審理部門。審理部門對《稅務稽查報告》及證據(jù)資料進行了審查，于11月22日審理完畢，提出審理意見。11月23日，審理部門制作《稅務行政處罰事項告知書》送達納稅人，并依法取得了《稅務文書送達回證》，企業(yè)于11月25日向稽查局書面提出聽證申請?；榫譀Q定在12月25日舉行聽證會，稽查局局長授權檢查組組長主持聽證會，于12月23日向該企業(yè)送達了《稅務行政處罰聽證通知書》，通知該企業(yè)于12月25日到市稽查局會議室舉行聽證會。經雙方激烈辯論，雙方最終對偷稅認定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但企業(yè)提出處罰過重，提出不予以稅務行政處罰的要求，稽查局未予采納。聽證會后，稽查局收取了被查企業(yè)500元聽證費用，給企業(yè)開具了《行政事業(yè)性收費票據(jù)》。
12月26日，審理部門制作《稅務稽查審理報告》《稅務稽查審理審批表》，經稽查局長審批后制作《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》交執(zhí)行科，認定企業(yè)存在偷稅行為，少繳稅款合計100萬元，并處罰款50萬元，要求企業(yè)于30日內補繳稅款、滯納金并繳納罰款。12月27日，兩名執(zhí)行人員，到星光公司財務部門送達《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，企業(yè)財務負責人請假，辦稅人簽收后表示企業(yè)對處理結果不認同，將申請復議。該公司在限期內未繳納稅款和罰款，于2020年1月10日就罰款向市稅務局申請行政復議，市稅務局認為企業(yè)未繳納稅款，不予受理。企業(yè)繳納稅款、滯納金后，繼續(xù)就罰款向市稅務局申請行政復議。市稅務局復議認為市稽查局的具體行政行為違反法定程序，決定撤銷，并責令稽查局限期重新作出具體行政行為。市稽查局履行法定程序后，作出與原《稅務行政處罰決定書》相同的處罰決定。

2019年9月17日，A市稅務局稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)收到B市稅務局協(xié)查函，要求對2018年B市某貿易公司開具給A市星光制造公司的發(fā)票進行協(xié)查。9月28日，A市稽查局決定對星光公司立案，派出由王甲和李乙組成的檢查組，到星光公司財務部門，出示稅務檢查證，下達《稅務檢查通知書（二）》，送達回證由財務負責人張甲簽收，開始發(fā)票協(xié)查。經檢查，認定部分發(fā)票屬于虛開，10月9日稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)進行函復。10月11日，檢查組整理案卷資料，對部分賬簿、憑證及其他資料復印取證，由企業(yè)財務人員在復印件上注明“與原件核對無誤”字樣并簽字注明日期。11月3日，由于李乙休假，于是王甲找到其他檢查人員趙丙，二人共同在稽查報告上簽字，同日檢查完畢。于11月7日將稽查報告連同有關資料提交審理部門。
11月11日審理部門通知檢查組，稽查報告中處罰建議不當，退回檢查組補正。11月16日檢查組將補正后的《稅務稽查報告》及有關資料再次提交審理部門。審理部門對《稅務稽查報告》及證據(jù)資料進行了審查，于11月22日審理完畢，提出審理意見。11月23日，審理部門制作《稅務行政處罰事項告知書》送達納稅人，并依法取得了《稅務文書送達回證》，企業(yè)于11月25日向稽查局書面提出聽證申請?；榫譀Q定在12月25日舉行聽證會，稽查局局長授權檢查組組長主持聽證會，于12月23日向該企業(yè)送達了《稅務行政處罰聽證通知書》，通知該企業(yè)于12月25日到市稽查局會議室舉行聽證會。經雙方激烈辯論，雙方最終對偷稅認定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但企業(yè)提出處罰過重，提出不予以稅務行政處罰的要求，稽查局未予采納。聽證會后，稽查局收取了被查企業(yè)500元聽證費用，給企業(yè)開具了《行政事業(yè)性收費票據(jù)》。
12月26日，審理部門制作《稅務稽查審理報告》《稅務稽查審理審批表》，經稽查局長審批后制作《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》交執(zhí)行科，認定企業(yè)存在偷稅行為，少繳稅款合計100萬元，并處罰款50萬元，要求企業(yè)于30日內補繳稅款、滯納金并繳納罰款。12月27日，兩名執(zhí)行人員，到星光公司財務部門送達《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，企業(yè)財務負責人請假，辦稅人簽收后表示企業(yè)對處理結果不認同，將申請復議。該公司在限期內未繳納稅款和罰款，于2020年1月10日就罰款向市稅務局申請行政復議，市稅務局認為企業(yè)未繳納稅款，不予受理。企業(yè)繳納稅款、滯納金后，繼續(xù)就罰款向市稅務局申請行政復議。市稅務局復議認為市稽查局的具體行政行為違反法定程序，決定撤銷，并責令稽查局限期重新作出具體行政行為。市稽查局履行法定程序后，作出與原《稅務行政處罰決定書》相同的處罰決定。

2019年1月13日，某市稽查局接到群眾檢舉，反映L房地產開發(fā)有限公司（以下簡稱L公司）存在偷稅行為。L公司是增值稅一般納稅人，經批準，1月15日，檢查人員劉某和李某向L公司下達了《稅務檢查通知書（一）》并出示《稅務檢查證》，公司會計接待了檢查人員并在送達回證上簽字，檢查人員對該公司2016年至2018年涉稅情況開展檢查。為防止公司隱匿賬簿，檢查人員當日離開時直接將2016年至2018年賬簿憑證拿回稽查局詳細查看。檢查中發(fā)現(xiàn)L公司出租房屋收入未入賬，未申報納稅，為避免稅款流失，2019年1月20日，依法定程序凍結L公司銀行存款賬戶。
經查，L公司開發(fā)了位于市區(qū)的S房地產項目，采用簡易計稅方法計算增值稅，土地增值稅已清算，2014年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅，項目2016年開工建設，繳納土地閑置費用2000萬元，《建筑工程施工許可證》注明開工日期為2月24日，2017年12月底竣工，發(fā)生房地產開發(fā)成本6000萬元，開發(fā)費用3400萬元。項目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。2018年4月，該項目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元，清算后需補繳稅款4286萬元。2019年4月23日，檢查結束，查實該公司2016年至2018年期間采取收入不入賬等手段少繳稅款700萬元。檢查人員制作《稅務稽查報告》，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款，建議追繳少繳稅款700萬元，并按日加收滯納金，擬處一倍罰款700萬元，4月27日將案件相關資料移交審理部門，5月4日審理部門經稽查局長審批后出具《稅務稽查審理報告》，并移送市稅務局重大案件審理委員會進行審理，5月20日稽查局對L公司下達了《稅務行政處罰告知書》，L公司提出聽證申請。
注：檢查過程中除稅收保全外，無其他執(zhí)法相關審批。當?shù)刂卮蠖悇瞻讣藴蕿槎悇招姓幜P500萬元以上。