問答題位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度開發(fā)一棟辦公樓，開發(fā)該辦公樓支付地價款400萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)12萬元；支付耕地占用稅70萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元、建筑安裝工程費(fèi)480萬元，開發(fā)期間發(fā)生借款利息支出80萬元（能取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅?。開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計2000萬元。合同載明，工業(yè)企業(yè)以貨幣資金1500萬元和一宗價值500萬元的未作任何開發(fā)的土地使用權(quán)作為支付額。該項土地使用權(quán)為工業(yè)企業(yè)2年前以420萬元購入的（含購入時繳納的相關(guān)稅費(fèi)10萬元）。2014年12月工業(yè)企業(yè)支付了1500萬元的銀行存款并辦理了土地使用權(quán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并按規(guī)定繳納了印花稅。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。計算房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)費(fèi)用。

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1.問答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元。 
（2）1月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬元。 
（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。 
（4）1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 
（5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款340萬元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)50萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。

計算出該礦山2015年2月份應(yīng)繳納的增值稅。
2.問答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元。 
（2）1月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬元。 
（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。 
（4）1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 
（5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款340萬元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)50萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。

計算出該礦山2015年2月份應(yīng)繳納的資源稅。
3.問答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元。 
（2）1月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬元。 
（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。 
（4）1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 
（5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款340萬元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)50萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。

計算出該礦山2015年1月份應(yīng)繳納的增值稅。
4.問答題

某礦山屬于增值稅一般納稅人，2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，不含稅銷售額1250萬元，合同約定貨款分兩個月收回，本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張，1月實際支付貨款800萬元。 
（2）1月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸，雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出，當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬元。 
（3）1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。 
（4）1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米，1月20日全部對外銷售，開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 
（5）1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，增值稅稅款340萬元。 
（6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。 
（7）2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出，委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)50萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料：煤炭適用的資源稅稅率為4%，天然氣資源稅稅率為6%，省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。

計算出該礦山2015年1月份應(yīng)繳納的資源稅。
5.多項選擇題根據(jù)土地增值稅納稅申報的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報
B.納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以定期進(jìn)行納稅申報，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定
C.納稅人選擇定期申報方式的，應(yīng)向納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D.土地增值稅定期申報方式確定后，三年之內(nèi)不得變更

最新試題

預(yù)付賬款控制的主要環(huán)節(jié)有（）、（）、（）。

題型：填空題

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說法不正確是（）

題型：單項選擇題

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月購進(jìn)貨物支付款項1500元，銷售貨物開具普通發(fā)票收取取款項35000元。計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

題型：問答題

計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

題型：問答題

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中，錯誤的是（）

題型：單項選擇題

稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面？

題型：問答題

工程項目內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)有控制論、信息論和拓展論。

題型：判斷題

關(guān)于增量留抵退稅政策，下列說法錯誤的有（）。

題型：單項選擇題

計算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。

題型：問答題

某市一家外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同，將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè)，取得收入4000萬元。雙方另簽訂補(bǔ)充協(xié)議，由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價1000萬元交給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司以彌補(bǔ)房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬元，支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用1000萬元，其利息支出不能準(zhǔn)確分?jǐn)偅灰装l(fā)生后繳納了有關(guān)稅費(fèi)。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時所支付的金額為500萬元，并繳納了契稅，該塊土地尚未開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%，增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，印花稅稅率為5‰。要求：請根據(jù)上述資料，分析雙方應(yīng)繳納的稅種，說明計算過程，并計算各自應(yīng)繳納的稅額。

題型：問答題