國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試(CIA)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)章節(jié)練習(xí)(2019.12.06)

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1 公司為了擴(kuò)大銷售量，允許購(gòu)買方進(jìn)行賒銷，這時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是：（）

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2 編制工作底稿摘要的用途是：（）

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3 內(nèi)部控制的職能可以為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的提供合理保證，但是存在一定的限制，限制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的原因可能是：（）

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4 內(nèi)審部門外的一個(gè)部門負(fù)責(zé)復(fù)核企業(yè)職責(zé)和流程，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該（）。

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5 某會(huì)計(jì)師在物資部工作了幾年之后被調(diào)到內(nèi)部審計(jì)部門，一個(gè)月以后，其本人被分配參加對(duì)物資部的確認(rèn)業(yè)務(wù)，審計(jì)過(guò)程中，其以前的物資部主任建議其改變抽樣技術(shù)方法，該審計(jì)師咨詢了審計(jì)主管。兩人的決定是，物資部主任所建議的方法不具代表性，仍應(yīng)使用原定的抽樣方法。在這種情形下，該審計(jì)師：（）

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6 為了證明一筆交易中貨款已經(jīng)支付的審計(jì)證據(jù)是：（）

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7 保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過(guò)計(jì)算機(jī)媒體直接發(fā)來(lái)的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒(méi)有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單。要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效：（）

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8 某內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司業(yè)務(wù)流程控制系統(tǒng)的審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該組織內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)口令被他人竊取的問(wèn)題，為了加強(qiáng)對(duì)口令的控制，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為應(yīng)該采取的最合理的措施是：（）

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9 某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開(kāi)發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。該分公司的副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來(lái)自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)和市場(chǎng)部門的代表組成。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性？（）

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10 當(dāng)某家辦公用品公司不能完全滿足某項(xiàng)訂貨要求時(shí)，就在客戶訂單上將缺貨項(xiàng)目標(biāo)記為“欠發(fā)的訂貨”，并將這些項(xiàng)目輸入一個(gè)欠發(fā)訂貨文件，管理層能夠查閱并打印出該文件，保證快速地發(fā)送這些缺貨商品的最好方法是（）

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