稅法章節(jié)練習(xí)(2020.05.13)

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1 境內(nèi)位于市區(qū)的某建筑公司2015年2月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：承包一項(xiàng)位于縣城的建筑工程，取得工程款共200萬(wàn)元；在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得工程款300萬(wàn)元；將本*市的自建寫(xiě)字樓出租給某商業(yè)企業(yè)，預(yù)收租金100萬(wàn)元。已知該寫(xiě)字樓建筑成本為100萬(wàn)元，建筑業(yè)成本利潤(rùn)率為10%，則該建筑公司應(yīng)納城建稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。

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2 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更消滅的決定性因素是（）。

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3.問(wèn)答題某居民企業(yè)2010年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)取得應(yīng)納稅所得2000萬(wàn)元，其在A 國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年取得應(yīng)納稅所得600萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)稅率為30%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)稅率為15%。其在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年取得應(yīng)納稅所得400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為250萬(wàn)元，B國(guó)稅率為20%；租金所得150萬(wàn)元，B國(guó)稅率為10%。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外所得應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：

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4 企業(yè)所得稅額的計(jì)算對(duì)扣除項(xiàng)目作了規(guī)定，下列不允許扣除的項(xiàng)目有（）。

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5 某公司從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后凈收益32萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，該國(guó)與我國(guó)簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際只按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。即應(yīng)補(bǔ)稅額是（）萬(wàn)元.

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6 下列企業(yè)中，所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的有（）。

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7 （）是稅法的最基本原則。

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8.判斷題營(yíng)業(yè)稅，或稱銷售稅，是以納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額（銷售額）為課稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

參考答案：對(duì)

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9.問(wèn)答題計(jì)算簽訂房屋租賃合同應(yīng)繳納的印花稅。

參考答案：簽訂房屋租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為5元。

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10 按征稅對(duì)象性質(zhì)不同，稅收可以分為（）。

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