注冊稅務(wù)師企業(yè)涉稅會計核算單項選擇題每日一練(2019.01.15)

來源：考試資料網(wǎng)

1 資料同第12題，假設(shè)本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入600萬人民幣，收款702萬元，其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

2 某啤酒廠銷售甲類啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，發(fā)出免費使用啤酒罐20個。則當(dāng)期進行會計處理如下，其中正確的有（）。

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3 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的，應(yīng)在（）科目核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

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4 企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以采用價稅分別記賬，增值稅進項稅額單獨在“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”中核算的是（）。

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5 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

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