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注冊稅務師企業(yè)涉稅會計核算單項選擇題每日一練(2019.01.16)
來源:考試資料網(wǎng)
1
資料同第12題,假設國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元,進項稅額85萬元通過認證;其他條件不變,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關的分錄為()。
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2
某公司是一個生產(chǎn)企業(yè),2014年8月內(nèi)銷貨物600萬,當月取得增值稅專用發(fā)票10張,經(jīng)過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬,當月外銷貨物離岸價為1000萬。該貨物的增值稅征收率是17%,退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是()。
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3
企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費,應計入資產(chǎn)成本的是()。
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4
一般納稅人提供應稅服務,按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的,應在()科目核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。
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5
某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物征稅率為17%,退稅率為13%。2014年12月出口設備40臺,出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入200萬人民幣,收款117萬元;國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元,進項稅額68萬元通過認證;上期期末留抵稅額5萬元,該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關的分錄為()。
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