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注冊(cè)稅務(wù)師會(huì)計(jì)調(diào)整單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.22)
來源:考試資料網(wǎng)
1
甲公司為上市公司,其2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2014年3月1日對(duì)外報(bào)出。該公司在2013年12月31日有一項(xiàng)未決訴訟,經(jīng)咨詢律師,估計(jì)很可能敗訴并預(yù)計(jì)將支付的賠償金額、訴訟費(fèi)等在760萬元至1000萬元之間(其中訴訟費(fèi)為7萬元)。為此,甲公司預(yù)計(jì)了880萬元的負(fù)債;2014年1月30日法院判決甲公司敗訴,并需賠償1200萬元,同時(shí)承擔(dān)訴訟費(fèi)用10萬元。上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年度利潤總額的影響金額為()萬元。
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2
2014年12月31日,甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為800萬元。2015年3月6日,法院對(duì)該起訴訟判決,甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元;甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年3月31日,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素,該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表"未分配利潤"項(xiàng)目"期末余額"調(diào)整增加的金額為()萬元。
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3
上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年末所有者權(quán)益的影響額為()萬元。
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4
乙公司于2011年末購入一臺(tái)設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用,入賬價(jià)值為463500元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為13500元,自2012年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。2013年初,由于技術(shù)進(jìn)步等原因,公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法,預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年,凈殘值不變。則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致2013年度公司的利潤總額減少()元。
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5
某棟以經(jīng)營租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式,2014年年初調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額為()萬元。
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