注冊稅務(wù)師會計調(diào)整單項選擇題每日一練(2019.01.25)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲股份有限公司2014年實現(xiàn)凈利潤500萬元。該公司2014年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響其期初留存收益的是（）。

2 甲公司2014年3月在上年度財務(wù)會計報告批準報出后，發(fā)現(xiàn)2012年10月購入的專利權(quán)攤銷金額錯誤。該專利權(quán)2012年應(yīng)攤銷的金額為120萬元，2013年應(yīng)攤銷的金額為480萬元。2012年、2013年實際攤銷金額均為480萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％提取法定盈余公積。假設(shè)會計與稅法對該專利權(quán)的攤銷方法相同。甲公司2014年年初未分配利潤應(yīng)調(diào)增的金額是（）萬元。

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3 對上述事項進行會計處理后，應(yīng)調(diào)減甲公司原編制的2013年12月31日資產(chǎn)負債表中的"遞延所得稅資產(chǎn)"項目期末金額為（）萬元。

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4 2012年10月1日甲公司應(yīng)收乙公司貨款1000萬元，增值稅款170萬元，2012年末已經(jīng)按照5%計提了壞賬，2012年財務(wù)報告于2013年4月30日批準對外報出，同日完成所得稅匯算清繳工作，適用的所得稅稅率為25%，2013年3月15日得知乙公司發(fā)生嚴重財務(wù)困難，預(yù)計貨款只能收回30%，則該項業(yè)務(wù)對甲公司2012年留存收益影響額為（）萬元。

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5 甲公司年度財務(wù)報告批準報出日為次年4月30日。2013年12月27日甲公司銷售一批產(chǎn)品，現(xiàn)金折扣條件是10天內(nèi)付款折扣2%，購貨方次年1月3日付款，取得現(xiàn)金折扣1000元。該項業(yè)務(wù)對甲公司2013年度財務(wù)報表無重大影響。甲公司正確的處理是（）。

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