注冊(cè)稅務(wù)師企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算單項(xiàng)選擇題每日一練(2019.01.19)

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1 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的是（）。

2 某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

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3 試點(diǎn)營(yíng)改增一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額，應(yīng)該在（）科目核算。

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4 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（）。

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5 某公司是一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)，2014年8月內(nèi)銷貨物600萬(wàn)，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過(guò)認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬(wàn)，當(dāng)月外銷貨物離岸價(jià)為1000萬(wàn)。該貨物的增值稅征收率是17%，退稅率是13%?？赡苌婕暗臅?huì)計(jì)分錄是（）。

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