單項選擇題試點(diǎn)營改增一般納稅人兼有原增值稅傳統(tǒng)業(yè)務(wù),截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,應(yīng)該在()科目核算。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
D.應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額


你可能感興趣的試題

1.單項選擇題一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的,應(yīng)在()科目核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

A.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

2.單項選擇題企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費(fèi),應(yīng)計入資產(chǎn)成本的是()。

A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費(fèi)附加
D.車輛購置稅

4.單項選擇題某工業(yè)企業(yè),2014年12月將自有房產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,取得收入300萬元。則營業(yè)稅的會計處理應(yīng)當(dāng)是()。

A.借:營業(yè)稅金及附加15貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅15
B.借:營業(yè)外支出15貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅15
C.借:營業(yè)外收入15貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅15
D.借:固定資產(chǎn)清理15貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅15

5.單項選擇題某一般納稅人,當(dāng)期進(jìn)項稅額為30萬元,銷項稅額為80萬元,已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元,則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為()。

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20

最新試題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

題型:單項選擇題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會計處理正確的有()。

題型:多項選擇題

下列項目進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

題型:多項選擇題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善,使2014年9月外購的甲材料損失100噸,生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元/噸,市場價格600元/噸,損失甲材料的賬面價值為55000元,除了材料的購買價款以外,其他為支付的運(yùn)費(fèi)并取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元,不含稅售價1.3萬元,耗用7月購入的甲材料生產(chǎn),原材料占生產(chǎn)成本的60%,運(yùn)費(fèi)成本占整個原材料成本的10%,則以下說法正確的有()。(甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%.均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準(zhǔn)計入營業(yè)外支出處理)

題型:多項選擇題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大,運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)提供一項運(yùn)輸勞務(wù),取得含稅貨運(yùn)收入20萬元,價款已經(jīng)全部收到。(2)與乙運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元,并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(3)與丙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元,并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(4)與丁運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。(5)當(dāng)月,公司購入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬元,增值稅稅額為12萬元,款項已經(jīng)支付。資料二:同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用,預(yù)計使用5年。資料三:2014年10月,遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租,租賃期限1個月,取得不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。要求:(1)根據(jù)資料一,計算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會計分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理)。(3)針對資料二,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項設(shè)備的增值稅,并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。(4)針對資料三,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))

題型:問答題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有()。

題型:多項選擇題

自2012年7月1日起,以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售()的增值稅一般納稅人,納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。

題型:多項選擇題

增值稅中所說的“非正常損失”是指()。

題型:多項選擇題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購入商品一批,不含稅價1000000元,通過銀行付款,貨物已經(jīng)驗收入庫,專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過銀行收訖款項;(3)福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價10000元,成本8000元;(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。要求:(1)計算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù);(2)作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。

題型:問答題