注冊會計師營運資本管理單項選擇題每日一練(2019.03.17)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司是一家生產(chǎn)和銷售電暖氣的企業(yè)，夏季是其生產(chǎn)經(jīng)營淡季，應收賬款、存貨和應付賬款處于正常狀態(tài)。根據(jù)如下：甲公司資產(chǎn)負債表，該企業(yè)的營運資本籌資策略是（）。

2 甲公司與乙銀行簽訂了一份周轉信貸協(xié)定，周轉信貸限額為1000萬元，借款利率為6％，承諾費率為0．5％，甲公司需按照實際借款額維持10％的補償性余額。甲公司年度內(nèi)使用借款600萬元，則該筆借款的實際稅前資本成本是（）。

3 企業(yè)取得2016年為期一年的周轉信貸額為1000萬元，承諾費率為0．4％的借款。2016年1月1日從銀行借人500萬元，8月1日又借入300萬元，如果年利率為8％，則企業(yè)2016年度末向銀行支付的利息和承諾費共為（）萬元。

4 某公司按照“2／20，N／60”的條件從另一公司購入價值1000萬元的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2％現(xiàn)金折扣的機會，假設一年按360天計算，公司為此承擔的放棄現(xiàn)金折扣成本是（）。

5 下列關于現(xiàn)金最優(yōu)返回線的表述中，正確的是（）。