內(nèi)部審計師小雷為出點會做準(zhǔn)備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿，下列內(nèi)容摘自該審計報告初稿：
實施審計要達(dá)到如下目標(biāo)：
（1）證實封存在倉庫中的未用機器設(shè)備的存在性。
（2）確定在存放期間，機器設(shè)備是否有損壞。
（3）核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序。
（4）確定庫存機器設(shè)備是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅嬏幚沓绦颉?br />
（5）計算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價。
（6）比較機器設(shè)備總價與公司賬面價值。
經(jīng)確認(rèn)，從購買機器設(shè)備的記錄中抽出40個樣本，其中的23個存放在倉庫的地板上，另外5個已經(jīng)運到裝船碼頭準(zhǔn)備運送到生產(chǎn)工廠，另外12個已在之前被運往生產(chǎn)工廠。對倉庫的財務(wù)核算程序進(jìn)行的檢查揭示倉庫財務(wù)人員未按公司政策要求每月進(jìn)行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測試可能的損壞，檢查了35個樣本設(shè)備，除了一個外，其余狀態(tài)良好。另外經(jīng)審計師確認(rèn)，倉庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)模舜尕浀尿炇諜z查項目外，庫管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。
環(huán)境因素和信息特征會影響和被審計單位的交流，對交流過程造成破壞。審計師小雷只能有限度地控制環(huán)境因素，但是對信息特征可實施實質(zhì)性控制。
A.設(shè)備的數(shù)量。
B.收取信息人員的類型。
C.信息的順序。
D.和被審計單位以前的相遇經(jīng)歷。
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你可能感興趣的試題
A.將管理層的決定告之管制機構(gòu)
B.開展另外的業(yè)務(wù)程序，進(jìn)一步確認(rèn)違反政策的情形
C.開展后續(xù)追蹤業(yè)務(wù)，確定是否采取糾正措施
D.如果剩余風(fēng)險過大，與管理高層或盡可能是董事會討論這個事件
A.內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步的責(zé)任
B.應(yīng)將管理層的決定及內(nèi)部審計師的關(guān)注內(nèi)容向?qū)徲嬑瘑T會報告
C.內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)管理層發(fā)出后續(xù)追蹤報告，清楚地指出必須對出租與采購決定的有關(guān)依據(jù)進(jìn)行記錄
D.內(nèi)部審計師應(yīng)向外部審計師和任何的負(fù)責(zé)的管制機構(gòu)通告，管理層沒有對所建議的問題采取糾正措施
A.內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議
B.審計委員會的使命聲明
C.在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單
D.在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述
A.不恰當(dāng)。內(nèi)部審計師應(yīng)確定客戶是否恰當(dāng)?shù)貙嵤┝怂械臉I(yè)務(wù)建議。
B.恰當(dāng)。后續(xù)追蹤不是法定的。
C.不恰當(dāng)。審計資源的缺乏不是遺漏后續(xù)追蹤的充分理由。
D.恰當(dāng)。給定可以激勵客戶的充分證據(jù)，就不需要后續(xù)追蹤。
A.來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對賒銷政策進(jìn)行重新評估。
B.財務(wù)主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。
C.應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。
D.信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。
下列哪些情況可能導(dǎo)致舞弊的發(fā)生？（）
Ⅰ、管理人員品質(zhì)不佳。
Ⅱ、管理人員遭受壓力。
Ⅲ、經(jīng)營活動存在異常交易事項。
Ⅳ、內(nèi)部審計機構(gòu)在審計中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。
A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅲ和Ⅳ。
以下哪項內(nèi)容是公認(rèn)的采購舞弊陰謀？（）
I.濫用訂單修改；
II.承包商串通投標(biāo)；
III.抵押融資。
A.只有I是對的。
B.只有I和II是對的。
C.只有II和III是對的。
D.I、II和III都是對的。
A.總裁有強烈的動力改善公司運營，因為公司運營狀況的好轉(zhuǎn)有助于增加其所持股份的價值。
B.總裁會企圖將個人利益凌駕于其他股東之上。
C.總裁不太可能舞弊，因為舞弊會銷蝕其股份的價值。
D.總裁不會參加董事會的審計委員會。
在一次審計中，某內(nèi)部審計師注意到以下情況：
與同行業(yè)的其他公司相比，公司的盈利能力顯的異乎尋常。
在接近期末時，公司發(fā)生了極其復(fù)雜的交易。
公司向所有權(quán)和實質(zhì)均不明朗的實體進(jìn)行了大量銷售。
公司應(yīng)收賬款項下的銷售天數(shù)出現(xiàn)了異常增長。
A.員工與客戶企業(yè)串通一氣。
B.收入子虛烏有。
C.資產(chǎn)評估不恰當(dāng)。
D.庫存被盜。
A.將該零售網(wǎng)點壞賬開支在銷售額中所占的比例與其他零售網(wǎng)點進(jìn)行比較
B.將該零售網(wǎng)點今年的壞賬開支在銷售額中所占的比例與前幾年的進(jìn)行比較
C.將該零售網(wǎng)點過期的應(yīng)收賬款與其他零售網(wǎng)點進(jìn)行比較
D.將該零售網(wǎng)點今年的過期應(yīng)收賬款與前幾年的進(jìn)行比較
最新試題
某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃，他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項計劃的實施。該內(nèi)部審計師應(yīng)該：（）
審計師針對銀行現(xiàn)有的貸款進(jìn)行了抽樣。在60筆貸款的樣本中，審計師發(fā)現(xiàn)：4筆抵押不當(dāng)5筆不符合銀行政策4筆屬于關(guān)聯(lián)方企業(yè)，卻被歸為獨立貸款單位在樣本中的60筆貸款中，共有10筆存在差錯。其中好幾筆貸款存在多種差錯。審計師可以從這些發(fā)現(xiàn)中得出（）結(jié)論。Ⅰ.有足夠證據(jù)表明1個或1個以上的貸款專員存在舞弊行為。Ⅱ.這些可能導(dǎo)致財務(wù)報表存在錯誤。Ⅲ.存在必須報告的重大不合規(guī)的審計發(fā)現(xiàn)。
注冊會計師做出是否實施函證程序是只需考慮：評估程序重大報錯風(fēng)險
內(nèi)部審計師對銷售單據(jù)準(zhǔn)備系統(tǒng)的處理過程的正確性感興趣。單個單據(jù)的金額變動很大。內(nèi)部審計師有理由相信處理過程誤差率介于3%～10%，但是不知道差錯的金額大小。在評估使用何種變量差異方法時，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)注意到（）。
以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣？（）
保留工作底稿的首要目標(biāo)的表述是：（）
某位高級管理成員是所審核經(jīng)營領(lǐng)域的主管的上級之一，他要求查看有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)的報告。向這位高級管理人員溝通審計發(fā)現(xiàn)的最恰當(dāng)方式是（）。
1977年首次在國際審計準(zhǔn)則第16號引入職業(yè)懷疑。
銀行出納有可能利用經(jīng)過授權(quán)的出納終端，通過將資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出客戶賬戶，來核銷其個人經(jīng)常賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納未經(jīng)授權(quán)行為的控制是（）。
審計師從永續(xù)庫存中隨機抽取了100個產(chǎn)成品項目，進(jìn)行實物清點，并計算每個項目的審計價值。然后內(nèi)部審計師將審計值和賬面值比較，利用差異估計方法估計產(chǎn)成品庫存的正確總額。100個項目樣本的結(jié)果如下：被審計總額605000美元賬面值總額630000美元存在差錯的項目數(shù)量17產(chǎn)成品庫存賬面值總額為6988000美元。在差異估計的基礎(chǔ)上，審計師對總額的估計值是（）。