單項(xiàng)選擇題某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）

A.詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因
B.通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息
C.通知管理層和審計(jì)委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到


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1.單項(xiàng)選擇題在銀行審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位貸款官員批準(zhǔn)了多家有一定關(guān)聯(lián)但相互獨(dú)立的機(jī)構(gòu)的貸款，這是違反有關(guān)規(guī)章政策的。貸款官員表示這是工作疏忽，并表示不會發(fā)生這樣的事情?？墒牵瑢徲?jì)師認(rèn)為貸款官員是有意的，因?yàn)檫@位貸款官員同這家公司集團(tuán)的某位主要責(zé)任人有關(guān)聯(lián)，而這位責(zé)任人控制著關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。審計(jì)師應(yīng)該（）。

A.向管理當(dāng)局告知利益沖突以及違反的規(guī)定要求，并建議采取進(jìn)一步調(diào)查
B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)情況，因?yàn)檫@是對銀行控制結(jié)構(gòu)的重大突破
C.如果這位貸款官員同意采取糾正措施，不對此違規(guī)行為進(jìn)行報(bào)告
D.追加審計(jì)工作，確定這位貸款官員是否存在欺詐性活動(dòng)，并在完成后續(xù)跟進(jìn)調(diào)查后向管理當(dāng)局報(bào)告有關(guān)的發(fā)現(xiàn)

2.單項(xiàng)選擇題“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）”這一術(shù)語指的是以下（）項(xiàng)。

A.與金融衍生工具和期貨相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)
B.市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
C.純風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)
D.動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)、靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和純風(fēng)險(xiǎn)

3.單項(xiàng)選擇題某公司選定某人去建立內(nèi)部審計(jì)部門，該人最有可能雇用（）。

A.擁有能夠處理所有審計(jì)分工所需技能的內(nèi)部審計(jì)師
B.沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按公司希望的方式培訓(xùn)他們
C.擁有學(xué)位的會計(jì)人員，因?yàn)槎鄶?shù)審計(jì)工作和會計(jì)有關(guān)
D.共同具備完成所有內(nèi)部審計(jì)分工所需知識和技能的內(nèi)部審計(jì)師

4.單項(xiàng)選擇題內(nèi)部審計(jì)師可以在不同的間隔期參與系統(tǒng)開發(fā)流程的審核工作，包括持續(xù)參與、只在不同階段結(jié)束后參與或在系統(tǒng)實(shí)施后參與。持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)參與的優(yōu)勢不包括下列（）。

A.改進(jìn)控制的設(shè)計(jì)和具體要求
B.對設(shè)計(jì)小組提供重要建議的機(jī)會
C.減少了隨后重做控制的需要
D.在同其他的區(qū)間相比較時(shí)，減少了內(nèi)部審計(jì)的整體支出

5.單項(xiàng)選擇題審計(jì)工作底稿的主要目的是（）。

A.提供計(jì)劃并執(zhí)行審計(jì)程序的證據(jù)
B.可作為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一個(gè)方式
C.記錄內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的缺陷，并向管理層提出改進(jìn)建議
D.遵守職業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

最新試題

內(nèi)部審計(jì)師對銷售單據(jù)準(zhǔn)備系統(tǒng)的處理過程的正確性感興趣。單個(gè)單據(jù)的金額變動(dòng)很大。內(nèi)部審計(jì)師有理由相信處理過程誤差率介于3%～10%，但是不知道差錯(cuò)的金額大小。在評估使用何種變量差異方法時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意到（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

關(guān)于增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形表述正確的是（）

題型：多項(xiàng)選擇題

管理層對于計(jì)算機(jī)安全的積極性似乎隨著環(huán)境的變化而改變，尤其是在發(fā)生其他計(jì)算機(jī)災(zāi)難的情況下。在做出有關(guān)計(jì)算機(jī)安全的成本一收益的綜合建議時(shí)，應(yīng)該關(guān)注下列（）概念。Ⅰ.未實(shí)施安全保障的潛在損失。Ⅱ.災(zāi)難發(fā)生的概率。Ⅲ.實(shí)施并運(yùn)行計(jì)算機(jī)安全的成本和效果。

題型：單項(xiàng)選擇題

一家目錄公司出現(xiàn)了將產(chǎn)品錯(cuò)誤發(fā)給客戶的不斷增加的問題事件。多數(shù)客戶訂單都來自電話訂購，接線生會立即將數(shù)據(jù)輸入訂單系統(tǒng)。下列（）控制程序若是實(shí)施恰當(dāng)，將能解決這一問題。Ⅰ.讓計(jì)算機(jī)對每一位客戶訂單自動(dòng)安排序列號。Ⅱ.對每個(gè)產(chǎn)品號都實(shí)施自校驗(yàn)數(shù)位運(yùn)算法則，并要求生產(chǎn)號記錄（entries）。Ⅲ，要求產(chǎn)品號條目，讓計(jì)算機(jī)程序識別產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線生同客戶口頭核實(shí)產(chǎn)品種類。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列抽樣結(jié)果中（樣本量-容忍誤差率-樣本誤差率）（）的抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小。

題型：單項(xiàng)選擇題

以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣？（）

題型：單項(xiàng)選擇題

某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的計(jì)劃，他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）

題型：單項(xiàng)選擇題

一名銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的質(zhì)押物支持，是否根據(jù)目前付款情況來確定賬齡，以及是否恰當(dāng)?shù)貧w入流動(dòng)或非流動(dòng)兩種類型。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)程序是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢，這是由于：（）

題型：單項(xiàng)選擇題

當(dāng)代計(jì)算機(jī)技術(shù)使得“無紙化審計(jì)”成為可能。舉例來說，在審計(jì)由計(jì)算機(jī)處理的顧客應(yīng)收賬款余額時(shí)，一名審計(jì)師可以使用微機(jī)來直接訪問應(yīng)收賬款文件，并把挑選出來的顧客記錄復(fù)制到微機(jī)中以供審計(jì)分析。以下（）項(xiàng)是此類應(yīng)收賬款余額“無紙化審計(jì)”的優(yōu)點(diǎn)。

題型：單項(xiàng)選擇題