某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,2014年3月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)外購材料一批用于生產(chǎn)小電器,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10,000元,增值稅1700元;外購一臺生產(chǎn)設備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款30000元,增值稅5100元。
(2)委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料,關稅完稅價格15,000元,關稅稅率6%,支付了相關稅費后將材料運回企業(yè),海關填發(fā)了進口增值稅專用繳款書。
(3)銷售50件自產(chǎn)A型小電器,價稅合并取得收入12360元。
(4)將2件自產(chǎn)A型小電器無償贈送給客戶試用。
(5)將使用過的一批包裝物出售,價稅合計取得收入2472元。
(6)將使用過的一臺設備出售,原價40000元,售價15450元。
要求計算:
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某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關經(jīng)營業(yè)務如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關的成本和費用100萬元。(3)出租設備取得租金收入200萬元;接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額50萬元、增值稅進項稅額6.5萬元;取得國債利息收入30萬元。(4)購進原材料共計3200萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明進項稅額416萬元;支付購料運輸費用共計230萬元,取得運輸發(fā)票。(5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1200萬元。(6)管理費用850萬元,其中業(yè)務招待費90萬元。(7)財務費用80萬元,其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計入成本費用的實發(fā)工資540萬元;工會經(jīng)費15萬元,職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費45萬元。(9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。(10)其他相關資料:上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用。要求:根據(jù)上述資料,計算該企業(yè)當年應納的增值稅和企業(yè)所得稅。
下列關于稅務規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中,錯誤的是()
計算購進煙葉和煙絲可抵扣的進項稅額。
采用平銷返利方式銷售乙服裝廠的服裝,2020年5月銷售服裝取得零售收入113000元,平價與服裝廠結(jié)算,并向服裝廠收取銷售額10%的返還收入11300元,則下列說法正確的是()。
境內(nèi)單位和個人提供下列服務不適用零稅率的是()。
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年8月購進貨物支付款項1500元,銷售貨物開具普通發(fā)票收取取款項35000元。計算當期增值稅應納稅額。
出納崗位的設置可采用形式有()、()、()。
關于增量留抵退稅政策,下列說法錯誤的有()。
預付賬款控制的主要環(huán)節(jié)有()、()、()。
按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定,綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點實行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后,區(qū)內(nèi)試點企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策,下列說法正確的是()。