A、詢證函發(fā)出時，債務人已付款，而被審計單位尚未收到貨款
B、詢證函發(fā)出時，貨物已發(fā)出并已作銷售處理，但債務人尚未收到貨物
C、債務人因某種原因將貨物退回并拒付款項，被審計單位尚未收到退貨
D、債務人對收到的貨物的數(shù)量、質量及價格等有爭議而拒付部分貨款
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A、銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經主管人員核準的借項通知書
B、所退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗收報告
C、銷售退回與折讓的批準與貸項通知單的簽發(fā)職責是否分離
D、現(xiàn)金折扣是否經過適當授權，授權人與收款人的職責是否分離
A、以營業(yè)收入明細賬為起點追查至銷售單、發(fā)運憑證等原始憑證
B、復核銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)與發(fā)運憑證是否一致
C、以發(fā)運憑證為起點，追查至營業(yè)收入明細賬
D、追查銷售發(fā)票上的詳細信息至發(fā)運憑證、經批準的商品價目表和顧客訂貨單
A、在銷貨發(fā)生之前，賒銷經正確批準
B、非經正當審批，不得發(fā)出實物
C、銷售價格、條件、運費、折扣必須經過審批
D、審批應在授權范圍內進行，不得超越審批權限
A、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔任
B、定期與客戶進行對賬
C、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶
D、記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納
A、檢查登記入賬的銷售交易所附的佐證憑證，例如發(fā)運憑證等，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易是真實的
B、了解客戶的信用情況，確定是否符合企業(yè)的賒銷政策，可以在一定程度上保證銷售交易均經適當審批
C、檢查發(fā)運憑證的連續(xù)性，并將其與主營業(yè)務收入明細賬核對，可以在一定程度上保證所有銷售交易均已登記入賬
D、將登記入賬的銷售交易對應的銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運憑證上的記錄進行比較核對，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易分類恰當
最新試題
A注冊會計師首次接受委托，負責審計上市公司甲公司2016年度財務報表。A注冊會計師對營業(yè)收入的發(fā)生認定進行審計，編制了審計工作底稿，部分內容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料中的審計說明第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師實施的審計程序中存在的不當之處，并簡要說明理由。
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事化工產品的生產和銷售，A注冊會計師負責審計甲公司2014年度財務報表，確定財務報表整體的重要性為800萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內容摘錄如下：（2）2014年1月，甲公司下屬乙分廠因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃進行搬遷，收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款5000萬元，用于補償乙分廠停工損失、搬遷費用及所建廠房，乙分廠于2014年末完成搬遷，于2015年1月1日恢復生產，扣除針對搬遷和重建過程中發(fā)生的停工損失、搬遷費用及新建廠房的補償后，搬遷補償款結余1000萬元。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務數(shù)據(jù)，部分內容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險，如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關（不考慮稅務影響）。
被審計單位采取的銷售方式不同，確認銷售的時點也是不同的，針對以下銷售方式，注冊會計師應實施的審計措施恰當?shù)挠校ǎ?/p>
針對資料一（1）至（4）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、應收賬款、壞賬準備、存貨和其他應付款）的哪些認定相關。
A注冊會計師對上市公司甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）2016年度財務報表進行審計。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務重組行為，供產銷形勢與上年相當。該公司提供的未經審計的2016年度合并財務報表附注的部分內容如下（金額單位：人民幣萬元）：（1）固定資產和累計折舊項目附注：固定資產原價／累計折舊2016年年末余額49580／10496。（2）長期借款項目附注：2016年年末余額13730。（3）營業(yè)收入和營業(yè)成本項目附注：營業(yè)收入／營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020／52819。（4）甲公司擁有乙公司80％表決權股份，故已按規(guī)定將該子公司納入合并財務報表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運服務事宜，在2016年度合并財務報表附注的“本公司與關聯(lián)方的交易”部分披露為：本公司為乙公司提供貨運服務，收費標準按向外單位提供同樣服務所收費用的120％計算。2016年度，本公司從乙公司獲得的貨運服務收入為240萬元，2015年度該項收入為180萬元。假定上述財務報表附注內容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤，你作為A注冊會計師，請運用職業(yè)判斷，必要時運用分析程序，分別指出上述財務報表附注內容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。
下列事項中，與營業(yè)收入發(fā)生認定相關的有（）。
被審計單位某產品2015年的毛利率與2014年相比有所上升，被審計單位提供了以下解釋，其中可以說明上述問題的有（）。
A注冊會計師擬對營業(yè)收入實施實質性分析程序，請列出對營業(yè)收入進行實質性分析程序的內容。
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務報表，擬于2013年4月1日出具審計報告。財務報表整體的重要性為25萬元。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內容摘錄如下：（1）甲公司采用經銷商買斷方式銷售a產品和b產品。2012年度，a產品的建議市場零售價、出廠價和單位生產成本較2011年基本沒有變化。b產品是甲公司2012年2月推出的新產品，其建議市場零售價比a產品高20％。a產品和b產品的單位生產成本接近，其出廠價分別低于各自建議市場零售價的10％和20％。（2）a產品于2012年11月停產。2012年末，某經銷商采用交款提貨方式購買最后一批a產品。甲公司已收到貨款200萬元。并已開具發(fā)票和發(fā)運憑單。經銷商在驗收時發(fā)現(xiàn)該批產品質量不符合合同要求，雙方尚未就解決方案達成一致意見。（5）甲公司于2011年起從事建筑安裝工程，截至2012年末僅承攬一項業(yè)務，建造合同約定，工程建設期為18個月，工程總價為500萬元；如果工程提前3個月完工，并且質量符合設計要求，客戶另付100萬元獎勵款，工程于2011年10月1日開工，于2012年12月末基本完工。經監(jiān)理人員認定，工程質量未達到設計要求，還需進一步施工。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務數(shù)據(jù)，部分內容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（1）、（2）和（5）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產減值損失、財務費用、存貨、長期應收款、長期股權投資和在建工程）的哪些認定相關。
對于資料三，結合資料一中利潤表，分析資產減值損失項目是否正常；如果不正常，請分析會涉及資產減值損失的哪項認定的重大錯報風險，同時請為A注冊會計師提出審計調整建議。