A.稅率變動(dòng)時(shí)“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
B.根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
C.與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
D.遞延所得稅＝當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少－當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
E.所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅
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A.某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬(wàn)元，該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬(wàn)元，會(huì)計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬(wàn)元，稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬(wàn)元
B.一項(xiàng)按照成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬(wàn)元購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬(wàn)元，假設(shè)未宣告分配股利，則當(dāng)期期末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬(wàn)元
C.一項(xiàng)用于出租的房屋，取得成本為500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元
D.企業(yè)支付了3000萬(wàn)元購(gòu)入另一企業(yè)100％的股權(quán)（免稅合并），購(gòu)買日被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬(wàn)元，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬(wàn)元，稅法規(guī)定，該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
E.購(gòu)買國(guó)債作為持有至到期投資核算，其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
A公司為20×0年新成立的公司，20×0年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來(lái)5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。20×1年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬(wàn)元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。20×1年適用的所得稅稅率為33％，根據(jù)20×1年頒布的新所得稅法規(guī)定，自20×2年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。20×2年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬(wàn)元，20×2年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來(lái)3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。
A.企業(yè)發(fā)生的可用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額的虧損額
B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.－100
B.－75
C.70
D.100
甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)不做納稅調(diào)整
C.可供出售金融資產(chǎn)在處置時(shí)取得價(jià)款與初始成本的差額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D.根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
最新試題
下列屬于創(chuàng)新習(xí)慣的有（）。
無(wú)形資產(chǎn)披露時(shí)，屬于政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有（）。
政府會(huì)計(jì)主體外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本不包括（）。
分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括（）。
政府會(huì)計(jì)主體無(wú)償調(diào)入的無(wú)形資產(chǎn)，其成本入賬金額為（）
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息，屬于建設(shè)期間發(fā)生的，計(jì)入（）。
政府會(huì)計(jì)主體一般應(yīng)采用的折舊方法為（）。
某事業(yè)單位擴(kuò)建辦公樓，辦公樓賬面金額為2000萬(wàn)元，已提折舊800萬(wàn)元，擴(kuò)建費(fèi)用共計(jì)200萬(wàn)元以銀行存款支付，工程完工交付使用時(shí)，固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。
資產(chǎn)滿足下列條件之一的，符合無(wú)形資產(chǎn)定義中的可辨認(rèn)性標(biāo)準(zhǔn)（）。
政府會(huì)計(jì)主體盤盈的固定資產(chǎn)，按規(guī)定經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估的，其成本按照評(píng)估價(jià)值確定；未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估的，其成本入賬成本依據(jù)為（）。