A.主要客戶自身規(guī)模與其交易規(guī)模相匹配，記錄的交易金額與季節(jié)吻合
B.被審計(jì)單位有非正常的資金流轉(zhuǎn)及往來，特別是有非正?，F(xiàn)金收付的情況
C.在接近期末時發(fā)生了大量或大額的交易
D.在被審計(jì)單位業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化的情況下，詢證函回函相符比例明顯異于以前年度
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.被審計(jì)單位采用以舊換新的方式銷售商品時，以新商品的價格確認(rèn)收入
B.在提供勞務(wù)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，不在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入，而推遲到勞務(wù)結(jié)束時確認(rèn)收入
C.在提供建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，不在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入，而推遲到工程完工時確認(rèn)收入
D.被審計(jì)單位將商品發(fā)出、收到貨款并滿足收入確認(rèn)條件后，不確認(rèn)收入，而將收到的貨款作為負(fù)債掛賬
A.在與商品相關(guān)的風(fēng)險和報酬尚未全部轉(zhuǎn)移給客戶之前確認(rèn)銷售收入
B.隱瞞售后租回協(xié)議，而將售后租回方式發(fā)出的商品作為銷售商品確認(rèn)收入
C.采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入時，故意少計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本
D.銷售合同中約定被審計(jì)單位的客戶在一定時間內(nèi)有權(quán)無條件退貨，而被審計(jì)單位隱瞞退貨條款，在發(fā)貨時全額確認(rèn)銷售收入
A.如果管理層難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤目標(biāo)，則可能高估收入，營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定存在較大舞弊風(fēng)險
B.如果管理層難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤目標(biāo)，則可能高估收入，營業(yè)收入完整性認(rèn)定通常不存在舞弊風(fēng)險
C.如果管理層隱瞞收入，則營業(yè)收入完整性認(rèn)定存在較大的舞弊風(fēng)險
D.如果被審計(jì)單位難以達(dá)到本年度的銷售目標(biāo)，則可能提前確認(rèn)營業(yè)收入，營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定存在較大的舞弊風(fēng)險
A.銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的
B.每月末由獨(dú)立人員對銷售部門的銷售記錄、發(fā)運(yùn)部門的發(fā)運(yùn)記錄和財(cái)務(wù)部門的銷售交易入賬情況作內(nèi)部核查，以確認(rèn)銷售交易是否及時入賬
C.銷售價格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
D.銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號，并已登記入賬
A.銷售發(fā)票連續(xù)編號的控制能夠有效降低營業(yè)收入"完整性"認(rèn)定錯報風(fēng)險
B.注銷壞賬授權(quán)控制與應(yīng)收賬款"計(jì)價和分?jǐn)?quot;認(rèn)定相關(guān)
C.確保每張入賬的銷售發(fā)票都有與之對應(yīng)的發(fā)運(yùn)憑證和銷售單能夠有效控制營業(yè)收入"發(fā)生"認(rèn)定的錯報風(fēng)險
D.將發(fā)運(yùn)憑證的商品總數(shù)與銷售發(fā)票上的商品總數(shù)核對能夠完全控制營業(yè)收入"準(zhǔn)確性"認(rèn)定的錯報風(fēng)險
最新試題
注冊會計(jì)師在審查銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，注意到以下情況，其中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，A注冊會計(jì)師擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。請對資料一（結(jié)合資料三）進(jìn)行分析后，指出利潤表中的異常波動項(xiàng)目；對資料二進(jìn)行分析后，指出需重點(diǎn)審計(jì)的銷售費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。
下列控制測試程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
A注冊會計(jì)師擬對營業(yè)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，請列出對營業(yè)收入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序的內(nèi)容。
為了證實(shí)被審計(jì)單位登記人賬的銷貨是否均經(jīng)正確的計(jì)價，適當(dāng)?shù)挠?jì)價測試有（）。
針對上述第（6）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。
針對資料一（1）至（4）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些項(xiàng)目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、存貨和其他應(yīng)付款）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
下列事項(xiàng)中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
A注冊會計(jì)師首次接受委托，負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2016年度財(cái)務(wù)報表。A注冊會計(jì)師對營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，編制了審計(jì)工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料中的審計(jì)說明第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序中存在的不當(dāng)之處，并簡要說明理由。
甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報表，確定財(cái)務(wù)報表整體的重要性為240萬元。資料一：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）2012年度，甲公司直銷了100件a產(chǎn)品。2013年，甲公司引入經(jīng)銷商買斷銷售模式，對經(jīng)銷商的售價是直銷價的90％，直銷價較2012年基本沒有變化。2013年度，甲公司共銷售150件a產(chǎn)品，其中20％銷售給經(jīng)銷商。（3）2013年10月，甲公司推出新產(chǎn)品b產(chǎn)品，單價60萬元。合同約定，客戶在購買產(chǎn)品一個月后付款；如果在購買產(chǎn)品三個月內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，客戶有權(quán)退貨。截至2013年12月31日，甲公司售出10件b產(chǎn)品。因上市時間較短，管理層無法合理估計(jì)退貨率。資料二：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對資料一第（2）、（3）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。